下载后可任意编辑建筑施工企业会计科目使用说明建筑施工企业会计科目使用说明 3 爱会计 四、本科目应按各内部单位的户名设置明细账进行明细核算
企业与所属单位之间、所属单位与所属单位之间对本科目的记录应相互一致 为了确保往来单位之间往来款项的记录相一致应使用内部往来记账通知单格式、内容由企业自行规定由经济业务发生单位填制送交对方及时记账并由对方核对后及时将副联退回
每月终了由规定的一方根据明细账记录抄列内部往来清单送交对方核对账目对方应及时核对并将一份清单签回发出单位
如有未达账项或由于差错等原因不能核对相符的应在签回的清单上详细注明
发出单位对于对方指出的差错项目应及时查明并作调整分录
第 118号科目备用金 一、本科目核算企业拨付给非独立核算的内部单位如职能部门、施工单位、车间等下同备作差旅费、零星采购或零星开支等使用的款项
二、备用金应指定专人负责管理根据规定用途使用不得转借给他人或挪作他用
支用的备用金应在规定期限内办理报销手续交回余额
前账未清不得继续支付
三、实行定额备用金制度的单位备用金领用部门支用备用金后应根据各种费用凭证编制费用明细表定期向财会部门报销领回所支用的备用金
财会部门根据费用明细表将支用数直接记入有关成本、费用科目并给备用金领用部门补足备用金
除增加或减少备用金定额外都不通过本科目核算
四、本科目的借方核算企业向各内部单位拨付的备用金贷方核算企业向各内部单位收回的备用金期末借方余额反映各内部单位占用的备用金
五、本科目应按备用金领用单位设置明细账
第 119 号科目其他应收款 一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、内部往来和备用金等应收款项以外的其他各种应收、暂付款项包括应收职工的各种赔款、罚款、存出保证金如水泥纸袋押金、保函押金等以及应向职工收取的各种垫付款项等
二、企业发生其他各种应收款项时借记本科目贷记有关科目收回各
