下载后可任意编辑制造业企业内部控制制度的完善途径制造业企业内部控制制度的完善途径 费方华 摘要：在市场经济背景下，我国制造业企业凭借国家政策及自身优势获得了迅速的进展，但其在快速扩张中也面临着来自内部管理与市场环境等多重风险，制造业企业进展举步维艰。在新时期下，制造业企业要实现持续进展，就要寻求转型升级，优化内部控制管理，加强与客户合作，降低企业风险，提高股东和利益相关各方面的价值，基于此，本文探析了制造业企业的内部控制现状，并提出了内控制度的完善途径。 关键词：制造业企业;内部控制制度;现状;完善途径 一、企业相关案例分析 内部控制作为制造业企业实施现代化管理的重要手段，其涉及财务、生产 、销售、预算、审计等多个部门，构建科学完善的内部控制制度，可法律规范企业各部门的工作流程，提高会计信息的真实可靠性，使企业管理层了解财务现状、战略目标的实施进度等，通过调整进展规划等进一步实现进展目标。同时经济一体化背景下，制造业企业面临来自国内及国际市场的双重竞争压力，此时加强内控管理可提升企业的综合管理能力，实现资源的优化配置，最终提升企业的市场竞争力。 现代化企业进展中，为确保内控制度的有效落实，多数制造业企业积极聘请专业的会计师事务所实施审计监督，并出具审计报告。例如，20XX 年 TJ 会计师事务所对某企业出具否定意见内控制度审计报告，主要是因为企业的内部控制存在多处漏洞，如企业管理机制中明确规定对客户的授信额度应低于其注册资本，但经事务所注册会计师审计发现公司存在多个部门分别授信同一客户现象，导致客户授信额度总量过大，这与企业授信额度规定相悖，企业最终应收账款超过 6073 万元。若后期客户方出现资金链断裂问题，将会使企业面临巨额损失。现阶段我国仍有较多制造业企业如上述企业一样内部控制存在漏洞，制约了企业的持续进展，本文以制造业企业内部控制现状为出发点，分析了其内1下载后可任意编辑控的普遍问题，并提出了相应的强化建议。 二、制造业企业内部控制制度的建设现状 （一）企业内控环境薄弱 从当前我国制造业企业内部控制现状来看，其内控环境较薄弱。依据我国制造业企业进展历程可知，制造业企业进展初期的规模较小，企业管理者即企业所有者，其具备一定的业务能力，但管理经验不足，虽在后期进展中依照相关法规制定了内部控制制度，但实际管理中其未结合企业的行业特点、进展需求、管理现状等，再加上近年来企业的...
