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如何走出内控管理的误区-让内控创造价值

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下载后可任意编辑如何走出内控管理的误区,让内控制造价值2024 年,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本法律规范》,2024 年,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》。自此,中国的上市公司、大型央企、国企如火如荼地开展内控建设。如今,距 2024 年已经过去 6 年,虽然很多企业对内控体系进行了系统建设或完善,但是不少企业的内控建设走进了误区,包括控制目标、风险管理、内控建设的内容、内控管理人员的任职要求等方面都存在误区。结果内控的价值没有得到体现,内控体系要么流于形式,厚厚的内控手册放进抽屉;要么处处设控,降低运行效率,但一些重大风险且无法有效防范。1 重视合法合规资产安全和财务报告目标忽视经营和战略目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现进展战略。在实务中,内控体系按目标分成三类,一是合规型内控,主要关注合法合规、资产安全和财务报告目标;二是管理型内控,除了关注前三目标,重点关注经营目标;三是战略型内控,五个目标都关注,特别是经营和战略目标。目前,大部分企业的内控体系都属于合规型内控,只有少数企业的内控是管理型或战略型内控。主要原因有三,一是合规型内控容易设计和实施,相对于经营目标和战略目标的控制活动,合规目标、资产安全目标和财务报告目标的控制活动具有一定的强制性和普适性,变化的空间不大。二是内控管理是企业管理的一部分,企业本身的管理水平不高,因此内控管理水平也不高,无法达到管理或战略型内控,比如,战略型内控,目的是要实现战略目标,但是企业没有战略管理体系,也没有战略管理部门,企业还处于机会导向时期,完全凭老板个人的经验和直觉做战略决策,在这个阶段,往往难以建立起战略型内控。三是,内控管理部门人员专业水平比较低,无法达到管理公司的经营风险或战略风险的水平,只能在低层次的目标上开展工作。企业建立内控体系是一个长期的过程,从合规型内控到管理型内控再到战略型内控需要循序渐进。内控体系受企业的整体管理水平的制约,同时也推动企业管理水平提升,是相互促进的过程。2 避重就轻,关注控制缺少价值制造目前,企业的内控体系以合规型内控为主,造成内控避重就轻,只关注控制,缺少价值制造。因此,就出现内控建设主要是增加审批环节的现象。增加审批环节后流程变长,效率变低,但风险不一定...

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