下载后可任意编辑房地产企业内部控制不足及完善建议探讨房地产企业内部控制不足及完善建议探讨 刘琼 关键词：房地产企业 内部控制 不足 完善建议 一、房地产企业内部控制存在的不足 （一）未树立良好的内部控制实施环境 首先，管理层对内部控制的认识不充分、全员参加性不够。我国不少房地产企业在运营和管理过程中，多数管理层认为内部控制主要是财务部门的工作，导致内部控制过程的全员参加性不够，从而影响内部控制目标的实现。其次，内部审计人员专业结构不合理、审计工作缺乏独立性。部分房地产企业将内审机构设置在财务部门之下，人员从财务部门中抽调，部分人员对生产、经营及管理方面的相关知识与经验相对缺乏，对内审职能的正常发挥造成影响。另外，部分领导对内审工作各方面进行干涉，使内审工作过程缺乏独立性，难以实现内审目标。最后，未塑造良好的企业文化。企业文化是房地产企业的进展内力，大部分房地产企业过度追求经济效益，却对思想工作和文化建设等方面有所忽视，以致于员工缺少积极向上的道德价值观和社会责任感，缺乏开拓创新、团队协作精神。 （二）缺乏合理完善的内部控制体系 目前我国一些房地产企业在进展改革过程中仅仅关注外部改革和创新，对内部控制机制缺乏足够的重视，在内部控制体系建设方面存在不足，一些房地产企业缺乏对自身组织架构的科学合理优化，难以有效适应不断变化进展的内外部环境，内部控制制度的创新力度不够，难以形成合理完善的内部控制体系;适应性和前瞻性不够，当企业进展过程中经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平发生变化时，未随着情况的变化加以调整原有内部控制体系，未适时对内部控制系统进行评估和改进。 （三）内部控制执行和监管力度不够，不注重建立风险评估机制 目前，我国部分房地产企业的内控制度难以发挥其实际作用，无法很好的1下载后可任意编辑落地执行，这主要是由于对内部控制制度的监督、评价和改进工作不到位，未结合实际情况优化内控制度，致使内部控制执行和监管力度不够，并且其可操作性不强。房地产企业具有资金投入大、投资回收期长、受国家宏观调控政策影响大等特点，因此风险评估应贯穿于项目的立项、建设、销售等全过程，这些均是实施内部控制的重要环节。部分房地产企业仅在项目初期时注重风险评估，但在后期的生产和销售环节风险评估严重缺失，对行业风险识别、风险分析、风险应对能力较弱，不重视建立有效的风险评估机制。 （四）业财融合度不...
