关于开展年终财务决算工作的建议大理汇丰税务师事务所黄龙辉编制年度财务决算报告是反映单位全年经营成果的一项重要工作，如何做好年终财务决算为企业所得税汇算清缴打下良好基础应引起我们财务人员高度重视，为及时、准确、完整地反映年度财务信息，确保按时保质做好年度财务决算，完成2011年度财务决算报告工作，了解年终财务决算的步骤，掌握年终财务决算的实务操作要点，全面系统地掌握相关税收政策的核心内容与相关实务操作要点，有效维护企业税收利益，提前通过相应的账务处理解决企业涉税难题，有效降低税务风险，掌握企业所得税汇算清缴报表的填写方法与相关技巧，切实做好所得税申报管理，现将年终财务决算需要重点关注的问题与账务处理技巧告知如下：1、年度结账日为公历年度每年的12月31日2、决算财务报告的组成决算财务报告包括会计报表及其说明，年度财务决算报表种类包括：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）年度主要财务指标统计表；（5）年度人员工资收入统计表；（6）年度缴纳税费情况统计表。3、年终财务决算前的准备工作检查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作。结帐前必须盘点库存现金和银行对帐。对公司所有资产进行全面核实，对现有固定资产、存货及相关物资进行年终彻底清盘，重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。3.1、清理资金在年终决算前，对各种资金帐户进行核实清理，使帐户数据与实际相符，反映资金状况的真实性。(1)清理银行存款清理银行存款是以银行存款日记帐余额与开户银行出具的银行存款对帐单进行核对，逐笔核销。如发现不一致，可通过编制银行存款余额调节表进行调整并查出不符原因，加以更正。对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金余额与总帐现金科目余额和现金日记帐余额必须相符。(2)清理到期贷款和逾期贷款(3)清理待处理资金3.2、盘点财产盘点实物财产是保护财产不受损失的一项重要方法，也是保证帐实相符的一项重要措施。对固定资产、低值易耗品、有价证券、各种实物财产必须全面盘点，发现多、缺、残、损、变质等情况，按规定程序报经批准后，方能转帐。如实物财产遗失，属于人为原因要追查个人责任。（1）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与1账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（2）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（3）房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；关注1.入账成本2.折旧计提3.修理支出4.改良支出（4）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（5）需要清查、核实的其他内容。通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构书面报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。3.3、核对账务（1）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（2）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额并核对各会计账簿之间的余额；（3）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；（4）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（5）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。对公司现有的账务进行核对，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；尤其是长年往来交易额比较大的账项、年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对各项往来资金，必须真实、准确、及时地登记，在决算前应对内...
