下载后可任意编辑DL 企业内部财务控制体系讨论12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑 DL 企业内部财务控制体系讨论摘 要内部财务控制在公司日常经营管理中是一个十分重要的部分,良好有效的内部财务控制体系既是公司进行现代化管理的需要,也是实现公司在长期健康进展的重要基础。公司只有建立高效合理的内部财务控制体系,完善公司内部财务控制制度,实行得力的内部财务控制措施,加大内部财务控制的力度,才能在最大程度上实现公司的经营效益最大化。本文从内部财务控制的相关理论入手,围绕内部财务控制的概念、一般模式、内容和方法展开了分析讨论,参考了大量文献资料,从 DL 公司的实际情况出发,经过对公司内部财务控制现状的具体分析,找出 DL 公司在内部财务控制上存在的一些问题,并针对所发现问题,结合内部财务控制的相关理论以及公司实际情况深化剖析了问题产生的根源。根据内部财务控制理论和 COSO 报告,运用理论联系实际的方法,从内部财务控制目标的确定,内部财务控制体系的流程、内容和方法以及财务控制评估指标体系三部分,对公司内部财务控制体系进行了优化完善。本文的讨论结果在一定程度上能够帮助 DL 公司更好地进展,也能为相关行业的内部控制体系的构建提供一定的参考作用。本文的创新点主要在于使用内部控制的五要素原理分析 DL 公司现行的内部财务控制体系,提出了强化 DL 公司货币资金控制的”资金池”管理制度等建议,完善了 DL 公司内部财务控制体系。关键词:内部财务控制 内部财务控制体系 财务控制指标体系22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑第一章绪论1.1 讨论背景与意义内部控制的权威人士 Adrian Cadbury 说过”公司的败绩都是由内部控制失败引起的”。美国<萨班斯法案>出台后,许多中国上市公司由于内控不合格被迫退出美国资本市场。 6 月 28 日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布<企业内部控制法律规范——基本法律规范>,自 7 月 1 日起先在上市公司范围内施行(后又延迟到 执行)。它的发布标志着中国内部控制制度建设取得了重大突破。 4 月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了<企业内部控制应用指引第 1 号一一组织架构>等 18 项应用指引、<企业内部控制评价指引>和<企业内部控制审计指引>,与 颁布的内部控制基本法律规范,共同构建了中国企业内部控制法律规范体系,该配套指引和基本法律规范自 1 月 1 日起于在境内外同时上市的公司中施...
