下载后可任意编辑excel 中的个税计算方案12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑Excel 应用实例——工薪所得个调税计算解决方案 一、个人工薪所得纳税相关背景知识 1、个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其它所得。个人所得税是对按税法规定具有纳税义务的中国公民和外籍人员的个人收入或所得征收的一种税。 2、工资、薪金所得项目税率表: 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1不超过 500 元的部分502超过 500 元至 元的部分10253超过 元至 5000 元的部分151254超过 5000 元至 0 元的部分203755超过 0 元至 40000 元的部分2513756超过 40000 元至 60000 元的部分3033757超过 60000 元至 80000 元的部分3563758超过 80000 元至 100000 元的部分40103759超过 100000 元的部分4515375表 1 3、工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税: 每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额 1600 元/月(来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用 3200 元),为应纳税所得额,按 5%至 45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑 计算公式是:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数 例:王某当月取得工资收入 9000 元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计 1000 元,费用扣除额为 1600 元,则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905 元。 4、个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税,统一由支付人负责代扣代缴,支付人是税法规定的扣缴义务人。 5、根据十届全国人大常委会第十八次全体会议<关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定>,自 1 月 1 日起,工薪所得个调税起征点执行中国公民 1600 元、外籍人士 4800 元的标准,计征方法仍执行原定九级累进方案(如表 1 所示)。 二、工薪所得个调税的 Excel 计算解决方案 ABCDEFGHI1计税工资应纳税额税后工资 级数累进区间下限税率扣除数2100001000 1<50005%031000013058695 2500- 50010%2541000002898571015 3 -500015%1255 45000- ...
