下载后可任意编辑企业年金的方案设计12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑企业年金的方案设计汤 梁中国人寿股份有限公司【摘要】积极开拓企业年金市场是中国保险业加快进展的历史机遇,同时这也是各商业保险公司、基金管理公司、证券公司、甚至银行都努力争夺的业务之一。中国作为一个新兴市场,企业年金的方案设计是首要而且是最重要的一环,直接影响投资政策的设定、负债评估方法、偿付能力监管等后继运作。如何针对各类企业年金计划的特点,并结合企业的具体情况来设计企业年金,值得深化探讨和讨论。本文介绍了企业年金方案的类型、设计流程,并结合中国的实际情况对所应实行的方案做了分析。从今年 5 月 1 日开始实施的<企业年金试行办法>和<企业年金基金管理试行办法>对企业年金的缴费额度、支付办法、信托各方应具备的条件及应履行的职责等做了明确的规定。其主要针正确是以信托方式运作的确定缴费型(DC 计划)企业年金。可是从中国企业年金市场进展的程度和众多企业面临不同的人员分布、经济财务状况来看,以保险模式运作的确定给付型(DB 计划)和 DC 计划,将和以信托模式运作的 DC 计划长期共存,并在不同的进展阶段承担不同的主次角色。”企业”一词突出了第二支柱的非公共性质,它带有强烈的行业或职业属性,不同于适用于全民的,强制性的,由国家负责管理的第一支柱(社会保障)。这一特点要求在设计企业年金方案时认真讨论企业的特点,包括所在行业、财务状况、雇员人口特征等,量体裁衣。一、企业年金计划的基本模式及其特点分析具体的方案设计能够看成是一个从上至下的过程:首先是结合企业外在和内在的因素来选择企业年金方案的运营主体;其次就是在特定的经营模式下,根据雇主和雇员的偏好在两类具有不同基本特征的方案中做出选择;最后才是利用精算方法对成本等252024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑各项关键指标进行测算。(一)保险模式与信托模式企业年金的运营主体从国际上看主要有两类,一是经过保险公司提供的标准保险单,由保险公司全权负责;二是以信托模式选择多方受托人来运作。两者的主要区别在于,对企业年金运作中需要建立的两类账户的管理不同: 权益账户,即对参加人权益进行记录、保管和处理的账户; 财务账户,即对企业年金计划总资产和计划参加人个人积累资产进行保管、清算和交易监督的账户。权益账户是财务账户的基础,它计量着企业年金所承担的债务大小;财务账户则是为实现权益账户的目标而存在的实际资金调拨的...
