下载后可任意编辑公司财务管理制度诊断12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑财务管理制度诊断一、财务管理制度 公司是一个有机的整体,其构成的部门各有专责,部门与部门之间必须保持一定的协调关系以求平衡,而且它们必须在统一指挥下才能配合操作,公司才能健康进展。 财务部作为公司筹资、投资、成本核算的中心,必须在严格的制度约束下方能充分发挥其应有的作用。 为了法律规范和强化公司财务管理的基础工作,公司必须严格遵守<会计法>,<企业财务通则>,<企业会计准则>及相关行业财务管理制度的要求,结合本公司生产经营管理的具体特点,建立健全公司内部财务管理制度。 二、财务管理制度诊断的总体要求 1、检查公司建立的财务管理制度是否符合有关的法律、法规、财务制度及本行业管理制度的规定。 2、检查公司建立的财务管理制度是否符合公司生产经营管理特点、并满足内部控制制度的要求。 3、检查公司财务管理制度的内容是否完备,制度是否合理。 4、检查各项具体制度是否明确、详细,具有可操作性。 5、检查各项制度之间是否相互协调。 三、财务管理诊断的内容 ㈠、会计系统诊断 1、会计系统是指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易,并保持对相关资产与负债的受托责任,而建立的方法和记录。一个有效的会计系22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑统应当能做到以下几点: ·确认并记录所有真实的交易,以便在会计报表上对交易作适当的分类。 ·计量交易的坐标,以便在会计报表上记录其适当的货币价值。 ·确定交易发生的期间,以便将交易记录在适当的会计期间。 ·在会计报表中表示交易和披露相关事项。 2、会计系统诊断的方法包括: (1)会计部门内部制约调查,即: ·是否对应该由两个人以上来共同完成的业务有明确规定? ·是否由不同的人担任出纳员? ·是否由不同的人分别负责销售和收款? ·是否由不同的人员负责进货与支付货款? ·是否由不同的人负责登记库存与现场盘点? ·是否由不同的人分别负责计划制定和实际执行? ·是否由不同的人分别负责开发票,票据和盖章? ·是否实行了严格控制开支的制度? (2)、会计业务调查,即: ·是否建立了符合复式簿记原理的会计制度? ·会计制度是否完全采纳了有关税务规定? ·会计制度是否完全采纳了公认的会计原则? ·建立了何种会计科目体系? ·是否按月抽查各种传票的张数? ·是否调查了一个月的过账总量? ·月末决算在来月的哪一天完成?能否满足公司领导决策的要...
