下载后可任意编辑财务报表审计岗位业务操作流程模板12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑财务报表审计岗位业务操作流程1.接到上级指令编制审计方案1.1.对被审计单位的情况做一般性了解, 并在 2 日内拟出审计方案。1.2.审计方案的具体内容包括: 1.2.1.被审单位1.2.2.审计项目1.2.3.审计范围1.2.4.审计目标1.2.5.审计依据1.2.6.审计具体内容和审计重点1.2.7.实施步骤和将采纳的技术方法1.2.8.估计审计期限1.2.9.审计组长及成员1.2.10.编制时间及落款2.交审计部经理和财审中心总经理核准审计方案3.审计方案经核准后立即打印”审计通知书””审计通知书”中必须写明被审计单位、 审计项目、 审计依据、 进驻时间( 或审计实施时间) 、 审计组成员、 被审单位应提供的相关资料。4.”审计通知书”分别经审计部经理和财审中心总经理签发后在当天下达给被审单位5.财务报表内部控制系统的测试22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑5.1.调查了解财务报表内部控制系统经过询问、 走访、 观察、 阅读等方式, 了解被审单位的岗位职责分工和业务处理程序以及相关的规章制度。5.2.检验内部控制系统的健全性和有效性: 5.2.1.查验报表编制是否在规定的时间内进行, 是否有为赶编而提前结帐的情况, 表内项目及补充资料是否填写齐全。5.2.2.查验编制报表时, 是否根据登记完整、 核对无误的会计帐薄和其它有关资料。5.2.3.查验报表编出后是否有人复核并签字盖章。5.2.4.检查报表编制的各环节各岗位责任制的健全性, 分工是否明确, 相互间制约、 协调机制是否合理, 各项责任制是否得到有效执行。5.2.5.检查报表分析情况, 是否建立了定期分析制度, 是否及时将报表中反映的重要财务、 资金信息及时反馈给公司领导和有关部门, 并被合理利用。5.3.评价财务报表内部控制的健全性和合理性, 分析其存在的簿弱环节与失控点, 从而确定实质性审查的范围、 重点、 方法, 必要时可报经审计部经理同意后进一步修订审计方案。6.资产负债表的审查 审查每月的月度报表, 审核以下方面: 6.1.查验报表所揭示内容是否充分, 所有资产、 负债、 权益是否已全部在报表上反映。6.2.审查电脑制表时其公式是否设置正确无误。6.3.根据财务帐面结存数或发生数, 审查财务报表各项数据的取数填列是否正确。6.4.检查表表之间、 表内各项之间对应关系是否一致, 本期与上期有关数据是否衔接。32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑6.5.审查财务状况是...
