下载后可任意编辑财务管理制度诊断1下载后可任意编辑财务管理制度诊断一、 财务管理制度 公司是一个有机的整体, 其构成的部门各有专责, 部门与部门之间必须保持一定的协调关系以求平衡, 而且它们必须在统一指挥下才能配合操作, 公司才能健康进展。 财务部作为公司筹资、 投资、 成本核算的中心, 必须在严格的制度约束下方能充分发挥其应有的作用。 为了法律规范和强化公司财务管理的基础工作, 公司必须严格遵守《会计法》, 《企业财务通则》, 《企业会计准则》及相关行业财务管理制度的要求, 结合本公司生产经营管理的具体特点, 建立健全公司内部财务管理制度。 二、 财务管理制度诊断的总体要求 1、 检查公司建立的财务管理制度是否符合有关的法律、 法规、 财务制度及本行业管理制度的规定。 2、 检查公司建立的财务管理制度是否符合公司生产经营管理特点、 并满足内部控制制度的要求。 3、 检查公司财务管理制度的内容是否完备, 制度是否合理。 4、 检查各项具体制度是否明确、 详细, 具有可操作性。 5、 检查各项制度之间是否相互协调。 三、 财务管理诊断的内容 ㈠、 会计系统诊断 1、 会计系统是指公司为了汇总、 分析、 分类、 记录、 报告公司交易, 并保持对相关资产与负债的受托责任, 而建立的方法和记录。一个有效的会计系统应当能做到以下几点: ·确认并记录所有真实的交易, 以便在会计报表上对交易作适当的分类。 2下载后可任意编辑·计量交易的坐标, 以便在会计报表上记录其适当的货币价值。 ·确定交易发生的期间, 以便将交易记录在适当的会计期间。 ·在会计报表中表示交易和披露相关事项。 2、 会计系统诊断的方法包括: (1)会计部门内部制约调查, 即: ·是否对应该由两个人以上来共同完成的业务有明确规定? ·是否由不同的人担任出纳员? ·是否由不同的人分别负责销售和收款? ·是否由不同的人员负责进货与支付货款? ·是否由不同的人负责登记库存与现场盘点? ·是否由不同的人分别负责计划制定和实际执行? ·是否由不同的人分别负责开发票, 票据和盖章? ·是否实行了严格控制开支的制度? (2)、 会计业务调查, 即: ·是否建立了符合复式簿记原理的会计制度? ·会计制度是否完全采纳了有关税务规定? ·会计制度是否完全采纳了公认的会计原则? ·建立了何种会计科目体系? ·是否按月抽查各种传票的张数? ·是否调查了一个月的过账总量? ·月末决算在来...
