国家税收习题及答案

测试题一 一、单项选择题（本题共 10 分，每小题1 分） 1.不属于我国征税主体的是（D） A 税务机关 B 海关 C 财政机关 D 司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ） A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 边际税率 3.下列属于税收程序法的是（A ） A 税收征管法 B 个人所得税法 C 外商投资企业和外国企业所得税法 D 增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是 （A ） A 地域管辖权 B 公民管辖权 C 居民和地域管辖权 D 居民管辖权 5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ） A 17％ B 13％ C 6％ D 4％ 6.卷烟适用的税率是（C ） A 比例税率 B 定额税率 C 比例税率和定额税率 D 累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（A ） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8.某企业年销售收入为 8 万元，各项成本费用为 5 万元，其应纳企业所得税是（ B）万元 A 0.51 B 0.54 C 0.81 D 0.99 9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ） A 10％ B 15％ C 24％ D 33％ 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ） A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D 财产租赁所得 二、多项选择题（本题共 10 分，每小题2 分） 1.税收的基本特征是 （ ） A 无偿性 B 强制性 C 灵活性 D 固定性 2.税收制度的基本构成要素是 （ ） A 纳税人 B 纳税期限 C 征税对象 D 税率 3.税率的基本形式 （ ） A 比例税率 B 累进税率 C 边际税率 D 定额税率 4.税负转嫁的方式有（ ） A 前转 B 后转 C 混转 D 消转 5.国际重复征税免除的方法有（ ） A 退税法 B 抵免法 C 免税法 D 扣除法 三、简答题 （本题共40 分，每小题10 分） ⒈简述市场经济条件下税收的职能 ⒉简述现代税收制度遵循的原则 ⒊简述税负转嫁的一般规律 ⒋简述税收的价值构成 四、计算题 （本题共40 分，每小题10 分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）） （一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002 年10 月份发生如下经济业务： ①外购原材料价款 300 万元，增值税专用发票注明税额为51 万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费 5 万元，装卸费5000 元，保险费 800 元。货物已验收入库。 ②购进设备一台，增值税专用发票注明税...