现代咨询方法与实务财务分析模拟题一：某项目建设期为2 年，生产期为8 年
项目建设投资（含工程费、其他费用、预备费)3 100 万元， 预计全部形成固定资产
固定资产折旧年限为8 年，按平均年限法计算折旧，残值率为 5%，在生产期末回收固定资产残值
建设期第 1 年投入建设资金的60%，第 2 年投入 40%，其中每年投资的50%为自有资金， 50%由银行贷款，贷款均衡发放，贷款年利率为7%，建设期只计息不还款
生产期第1 年投入流动资金 300 万元，全部为自有资金
流动资金在计算期末全部回收
建设单位与银行约定：从生产期开始的6 年间， 按照每年等额本金、利息照付偿还，同时偿还当年发生的利息
预计生产期各年的经营成本均为2 600 万元，销售收入（不含增值税）在计算期第3 年为 3 800 万元，第 4 年为 4 320 万元，第 5 至第 10 年均为 5 400 万元
假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为25%，行业基准投资回收期为 8 年， ic=15%
问题：1、计算期第3 年初的累计借款是多少
(要求列出计算式）2、编制项目还本付息表，将结果填入表1 3、计算固定资产残值及各年固定资产折旧额，要求列出计算式
4、编制项目现金流量表，将现金流量有关数据填入表2 中
5、编制项目资本金现金流量表，将现金流量有关数据填入表3 中
6、计算投资财务净现值、投资回收期，要求列出计算式，并评价本项目是否可行
7、如果拟在财务评价的基础上进行国民经济评价，则需要对上述数据做何调整
简述调整的内容
（注：计算结果保留小数点后2 位）【答案】1、第 1 年应计利息： 1/2*3100*60%*50%*7%=32
55万元第二年应计利息：(3100*60%*50%+32
55+1/2*3100*40%*50%)*7%=89
08万元第三年年初累计借款：3100*60%*50
