存货管理内控制度 1 、总则 1 .1 控制目标 (1 )规范存货管理行为； (2 )防范存货业务中的差错和舞弊； (3 )保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 1 .2 适用范围 (1 )本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理； (2 )存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告； (3 )公司的控股或全资子公司参照执行。 1 .3 制定依据 (1 )《中华人民共和国会计法》； (2 )《内部会计控制规范——基本规范(试行)》； (3 )国家其他相关法律、法规及公司相关规定。 2 、岗位分工与授权批准 2 .1 不相容岗位分离 (1 )存货的采购、验收与付款分离； (2 )存货的保管与清查分离； (3 )存货的销售与收款分离； (4 )存货处置的申请与审批、审批与执行分离； (5 )存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； (6 )公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2 .2 经办和核算存货业务人员的素质要求 (1 )具备良好的职业道德、业务素质； (2 )熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识； (3 )符合公司规定的岗位规范要求。 2 .3 业务归口办理 (1 )存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合； (2 )存货的质量由质量部门办理验收； (3 )存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理； (3 )付款和会计记录由财务部办理； (4 )公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 2 .4 部门职责 2 .4 .1 采购部 (1 )受理采购申请，编制采购作业计划； (2 )采购作业； (3 )收集市场价格。 2 .4 .2 仓储部门 (1 )数量验收、保管存货； (2 )按发货指令(领料单或发货单)发货； (3 )对存货的收、发、存进行记录和报告。 2 .4 .3 财务部门 (1 )参与制定存货管理政策； (2 )参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作； (3 )及时对存货进行会计记录； (4 )审查采购发票，正确计算存货成本； (5 )参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。 2 .4 .4 审计部门 (1 )对存货的采购合同进行审计。 2 .5 授权审批 2 .5 .1 授权方式 (1 )存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批； (2 )公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。 2 .5 .2 审批权限 项 目 审批人 审批...
