* 本 内 部 审 计 工 作 底 稿 中 相 关 目 标 、 风 险 、 内 部 控 制 审 计 步 骤 、 控 制 点 及 检 查 方 法 等应 根 据 经 营 环 境 和 /或 经 营 战 略 的 重 大 变 化 ， 在 特 定 内 部 审 计 项 目 计 划 和 实 施 阶 段 对内 部 控 制 审 计 方 案 进 行 必 要 的 修 订 。 ** 检 查 范 围 应 视 内 部 审 计 项 目 中 不 同 情 况 确 定 。 75 内部 控 制 审计审计方 案 --存 货管理业务流程审计方案 单 位 名 称 中 国 网 络 通 信 集 团 公 司 [XX 公 司 ] 审 计 覆盖 期 间 工 作 底稿 编 号 填 写 人 审 阅 人 日 期 内 部 控 制 审 计 步 骤 完 成 日 期 工 作 底 稿 索 引 1 分 析 流 程 目 标 和 流 程 风 险 并 根 据 经 营 环 境 和 /或 经 营 战 略 的 重 大 变 化 进 行 修 订 。 2 根 据 经 营 环 境 和 /或 经 营 战 略 的 重 大 变 化 修 订关 键 运 作 要 素 。 3 取 得 有 关 存 货 管 理 业 务 流 程 的 现 行 政 策 和 程 序记 录 ， 评 价 其 是 否 及 时 更新和 充分 适用。 流 程 目 标 关 键 运 作 要 素 1 存 货 管 理 流 程 遵循公 司 管 理 制 度和 规定 进 行 存 货 库存 水平应 决定 于项 目需求和 存 货 保存 成 本 良好的 成 本 控 制 与供货 商关 系 存 货 质量满足项 目 要 求 良好的 存 货 管 理 技巧 2 确 保存 货 及 资产的 安全 3 确 保存 货 记 录 的 真 实 性 、 准 确 性 、 完 整 性 和 及时 性 4 确 保存 货 质量和 数 量符 合 公 司 相 关 部 门 和 营 运使 用要 求 流 程 风 险 对 应 流 程 目 标 1 有 关 存 货 管 理 的 政 策 和 流 程 可 能 未 能 良好建 立 和 记 录 1 2 存 货 保有 量可 能 不 足或 过 多 4 3 存 货 保管 可 能 未 能 良好监 控 ， 可 能 导 致 资产损 失 2 4 财 务 账 目 记 录 可 能 不 及 时 或 不 准 确 ， 可 能 造 成 存 货 价 值 不准 确 3 5 ...
