2014 年注册会计师考试辅导 财务成本管理 第1 页 第十四章 营运资本投资 一、单项选择题 1、流动资产投资的日常管理的主要内容不包括（ ）。 A、现金管理 B、存货管理 C、应收账款管理 D、应付账款管理 2、“现金浮游量”是指（ ）。 A、期末企业账面“银行存款”与银行账户余额的差额 B、从企业开出支票至银行将款项划出企业账户，这段时间的现金占用 C、银行收到支票划入企业账户的这段时间的现金占用 D、企业已收银行未收的现金差额 3、确定最佳现金持有量的成本分析模式、存货模式和随机模式中都考虑的成本是（ ）。 A、管理成本 B、机会成本 C、交易成本 D、短缺成本 4、企业信用政策的内容不包括（ ）。 A、确定信用期间 B、确定信用标准 C、确定现金折扣政策 D、确定收账方法 5、关于流动资产周转天数的影响因素，下列说法不正确的是（ ）。 A、不同行业的流动资产周转天数不同 B、不同国家的类似企业流动资产周转天数基本相同 C、同一细分市场上的公司，采用的采购方式、生产技术和销售模式不同，则流动资产周转天数不同 D、企业资产管理水平不同，则流动资产周转天数不同 6、一年前由于国家收缩银根，造成股票大跌，一年下来，上海股票指数由原来的 3500 点降低到 2000点附近，A 公司根据注册会计师的建议，准备现金 3000 万元，以便在恰当的时候购入一定数量的股票。企业置存此现金是为满足（ ）。 A、交易性需求 B、预防性需求 C、投机性需求 D、交易性需求和投机性需求 7、下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。 A、仓库费用 B、保险费用 C、差旅费 D、存货破损和变质损失 8、根据存货陆续供应和使用的经济订货量公式可知，下列各项中，与存货陆续供应和使用的经济订货量无关的因素是（ ）。 A、每日消耗量 2014 年注册会计师考试辅导 财务成本管理 第2 页 B、每日供应量 C、储存变动成本 D、存货单价 9、下列各项中，与再订货点无关的因素是（ ）。 A、经济订货量 B、日耗用量 C、平均交货时间 D、保险储备量 10、在其他因素不变的情况下，下列各项变化中，能够增加经营营运资本需求的是（ ）。 A、采用自动化流水生产线，减少存货投资 B、原材料价格上涨 C、市场需求减少，销售额减少 D、发行长期债券，偿还短期借款 二、多项选择题 1、F 公司 20×1 年流动资产周转次数为 2 次，20×2 年拟提高到 3 次，假定其他因素不变，1 年按36...
