内部控制手册第七章全面预算(BG)7.1总述本章所指预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。预算管理凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，能够整合和优化配置公司资源，提升公司运行效率，促进公司实现发展战略。7.2控制目标7.2.1合规目标预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规以及公司内部规章制度，使公司满足五部委发布的《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》中所规定的相关要求。7.2.2经营目标通过全面预算的计划、监督、控制、激励、评价等综合管理功能，为经营管理提供正确的决策依据，从而优化公司的资源配置，提高资金使用效率，提升公司运行效率，促进实现公司发展战略和经营目标。7.2.3财务目标通过实施全面预算管理，使公司合理安排和使用资金，并有效地控制成本和费用。7.2.4战略目标通过全面预算的实施，确认公司战略定位，各项经营管理活动紧密围绕战略目标开展，达到资源优化配置，支持公司战略目标实现，保证公司的持续发展。7.3业务流程管控7.3.1流程责任部门财务资产部为本流程主责部门。7.3.2流程范围全面预算管理包括以下二级流程：预算管理体系、预算编制与审核、预算监控与分析、预算调整、预算外事项、预算考核。7.3.3总体控制政策1)公司应制（修）订全面预算管理制度，对预算工作组织、编制与下达、预算执行和监控、预算调整以及预算工作考核等内容进行规范；2)公司应建立健全的全面预算管理和执行体系，明确组织架构及其职责权限。全面预算组织机构一般包括：预算管理委员会、预算管理办公室以及全面预算执行单位；3)应按照预算编制、审批、执行、评价等环节，建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。以下岗位必须做到分离：1内部控制手册-预算编制与预算审批；-预算审批与预算执行；-预算执行与预算评价。7.3.4风险控制矩阵1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见7.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容；2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计具体的内部控制措施。此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表7-1”。7.3.5权限指引本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表7-2”所示。2内部控制手册表7-1：风险控制矩阵–全面预算管理(BG)业务流程风险因素控制编号内部控制标准/内部控制措施主责部门《制度》/“控制凭据”二级流程末级流程BG01预算管理体系公司未设置合理的预算组织机构，并配置相应人员，无法保障全面预算管理的实施C11.公司股东大会是预算管理的最高权力机构，负责审议批准公司三年战略发展目标及年度经营预算目标。审议批准公司“年度财务预算方案”。2.公司董事会负责制订公司三年战略发展目标及年度经营预算目标。负责制订公司“年度财务预算方案”。3.公司预算管理委员会为全面预算管理机构，负责依据董事会制订的公司年度经营预算目标，审议批准年度预算目标调整、年度预算、预算指标考核方案、预算考核结果。4.财务资产部为全面预算管理工作办公室，负责制订预算编制的原则，公司各部门及各分子公司预算编制的汇总、预算下达、年度预算总结汇总；负责对资金计划执行过程进行及时跟进和监督，对潜在计划超支问题及时提出预警；编制预算考核标准。5.公司各部门及各分子公司为预算执行单位，负责编制预算草案、执行预算、上报预算月度、年度分析总结。财务资产部《全面预算管理制度》（待新增）BG02预算编制BG02.1预算编制的内容要求年度预算内容不完整，可能导致之后预算外事项频繁C21.公司年度预算的编制应根据公司三年发展战略及各项目具体情况及编制。2.财务资产部负责“预算模板”及“预算编制指南”的制定，经公司财务总监审批后下发各预算执行单位（公司各部门及各分子公司）使用。财务资产部《全面预算管理制度》（待新增）“预算模板”；“预算编制指南”BG02.2预算编制上报程序年度预算的编制未按公司规定的程序进行，并经过恰当的审批C31.年度业务预算由公司各部门及各分子公...
