1 / 14 第十六章个人所得税法第一节纳税义务人 (熟悉 ) 税法规定，中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同 )和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人和非居民纳税人。纳税义务人判定标准征税对象范围1．居民纳税人（负无限纳税义务）（1）在中国境内有住所的个人。住所是指因户籍、 家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住（2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。 居住满 1 年是指在一个纳税年度 （即公历 1 月 1 日起至12 月 31 日止，下同）内，在中国境内居住满 365 日。境内所得境外所得2．非居民纳税人（负有限纳税义务）（1）在中国境内无住所且不居住的个人。（2）在中国境内无住所且居住不满一年的个人。境内所得【例题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。(1999 年) A ．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1 年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6 个月不满 1 年的个人D．在中国境内有住所的个人【答案】 AD 第二节所得来源的确定(了解 ) 第三节应税所得项目（熟悉）应税所得项目体现了个人所得税征税范围，目前共11 项。一、工资、薪金所得注意的问题1．不予征税项目（4 项）：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。2．结合免税项目3．了解内部退养人员工薪征税问题（新增内容）要结合税收优惠，有些工薪所得是不征税的) ；【例题】下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。2 / 14 A．公司职工购买国有股权的劳动分红B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参预分配获得的股息。C．内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D．出租车司机从事客货营运取得的收入【答案】 ACD 二、个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照此税目三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得（共29 项）；五、稿酬所得 ( 指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得) ；【例题】国内某作家将其小说委托中国一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下...
