下载后可任意编辑【小规模纳税人原始凭证法律规范流程】 小规模纳税人原始凭证 小规模纳税人原始凭证法律规范流程一、核对所属期已开具的发票（票据）（1）从金税盘（税控盘）中打印所属期专票、普票发票汇总表以及对应发票开具明细表（正数、负数），纸质发票与明细表逐一核对，开票金额与汇总表保持一致，确认本期入账发票准确完整。 （2）确定入账发票的收款方式，若是现金收款，在发票备注栏内标注“现金收款”，若是银行收款，在发票备注票内标注“XX 行银收”，若是票据类收款，要求复印相关银行承总汇票，并做好备注登记。 二、核对所属期进货发票（票据）（1）一般要求销货发票要在对应的购货发票或库存存货（进货发票的价格不做规定）； 第 1 页 共 4 页下载后可任意编辑 （2）没有进货发票的，根据本月损益情况补充购货单据（非合规单据，同时登记至档案本中）（3）维修及劳务服务开具的发票，确定与之配比的服务成本，并编制劳务及服务人员工资表。 三、核对银行及现金单据（1）银行回单与银行流水单逐笔核对，流水单上的每笔发生额都有与之对应的回单； 如有未达账项，逐笔登记在各纳税人档案本中，以备核查之用。 （2）现金单据核对，有现金单据的，按要求入账以即可，没有现金单据的，自行根据账务情况编制现金单据进行入账，一般自行编制的现金单据单张金额不超过 5 万元，且一般编制在月初或月中，避开月底。 四、费用单据归集整理（1）区分合规单据与不合规单据分类，对于合规单据入账处理。对于单据要求，按国家税务总局第 2 页 共 4 页下载后可任意编辑下发的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》公告，2024 年第28 号文件执行。 （2）合规票据整理，按费用类别对单据进行归集、费用单据按时间先后顺序粘贴五、编制工资表 1、工资表的人员名单一般为固定员工名单 2、工资表的总金额，根据本月损益情况确定 3、工资总额发生变动，一般不对工资标准调整，仅对出勤及绩效工资进行调整。 4、工资发放表发放上月工资一般在月中 10-20 日之间进行账务处理 5、个税申报系统工资申报数要与工资表保持一致，人员多的企业每季与单位沟通一次，防止人员离职后重复申报，以免形成补税问题。 六、待摊费用、固定资产折旧、预提费用按权责发生制度，依受益期间进行费用归集七、计提附加税及所得税按季度应缴基数进行计算，详见具体税收政策。 第 3 页 共 4 页下载后可任意编辑 第 4 页 共 4 页
