****有限公司财务程序文件文件编号版本/版次A/1帐务处理作业指导书本页/总页1/40总则1.1目的：为了加强公司的财务管理，规范财务核算工作，促进公司的稳定和发展，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关规定，结合我公司的实际情况特制定本作业指导书。1.2范围：本指导书适用于本公司会计岗位。本制度由各岗位会计拟制、总帐会计整理拟订，公司财务经理审核。会计核算业务操作指南本公司按会计岗位分工，会计业务处理也以岗位制定。2.1应付会计岗位一、月初对账事宜1）、每月1号需要进入用友系统核对外币供应商的入库单本币金额是否无误。2）、每月2号前要求各部门业务负责人提供委托加工合同、订单、报价单；3）、每月4号前要求各部门业务负责人提供所有月结、委托加工对账单电子档，然后将电子档与系统核对。拟制人审核人批准人生效日期****有限公司财务程序文件文件编号版本/版次A/1帐务处理作业指导书本页/总页2/40核对步骤：（1）、审核系统入库的订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量与系统发票是否一致，并且入库总数量，原币总金额，价税合计金额是否一致。（2）、审核入库与发票一致后，再将系统发票与各部门业务负责人提供的对账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致，并且入库总数量，原币总金额，价税合计金额是否一致。（3）、审核一致后在系统“财务会计-总账-帐表-供应商往来明细账-供应商明细账”中查询每个供应商的本月已付金额、本年累计应付余额与对账单电子档中的是否一致。（4）、审核一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核生成记账凭证：借：材料采购其他应收款-预计进项税贷：应付账款付款时：借：应付账款贷：银行存款-**银行拟制人审核人批准人生效日期****有限公司财务程序文件文件编号版本/版次A/1帐务处理作业指导书本页/总页3/40借：财务费用-手续费贷：银行存款-**银行个别物料消耗，不走系统：审核送货单、发票（手工发票）和对账单一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成记账凭证如下：借：管理费用-物料消耗其他应收款-预计进项税贷：应付账款付款时：借：应付账款贷：银行存款-**银行借：财务费用-手续费贷：银行存款-**银行4）、凭证生成后，对供应链采购系统中的采购发票进行结算。5)、外币供应商生成凭证后，在应付账款系统中进行自动核销，并制成凭证。6）、以上步骤完成后，进行供应链采购系统结账，再对应付账款系统结账。7）、每月10号前要求各部门业务负责人提供月结、委托加工对账单原件；拟制人审核人批准人生效日期****有限公司财务程序文件文件编号版本/版次A/1帐务处理作业指导书本页/总页4/408）、每月14号前将各部门业务负责人提供的对账单原件审核签字并交由领导加盖财务专用账且在18号回传给各部门业务负责人。二、委托加工业务：1、将各部门业务负责人提供的委托加工合同、订单、报价单与对账单电子档核对一致，然后在“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成凭证：借：委托加工物资其他应收款-预计进项税-进项税额贷：应付账款付款时：借：应付账款贷：银行存款-**银行借：财务费用-手续费贷：银行存款-**银行三、自主项目手板、模具、设计业务：1、根据业务负责人提供手板、模具、设计合同/订单、报价单（注：要有各拟制人审核人批准人生效日期****有限公司财务程序文件文件编号版本/版次A/1帐务处理作业指导书本页/总页5/40部门负责人签字、供应商盖相对应业务章）。“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成凭证：借：待摊费用-技术开发费（按项目）其他应收款-预计进项税-进项税额贷：应付账款付款时：借：应付账款贷：银行存款-**银行借：财务费用-手续费贷：银行存款-**银行四、手机“四大件”现金采购业务：根据四大件现金采购“付款申请单”，一般有以下几种情况：1.付四大件订金的时候，付款申请书是预付订单订金的，首先需要与应收会计核对是否收到该客户打来的订金，其次需要询问成本会计是否对该项目订单进行成本测算，并经领导审核批准同意执行该订单。如这两个条件...
