1 月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额 14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额 1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额 2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （二）提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 （三）摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） （四）计提税金 交时： 借：营业税金及附加 借：应交税金 贷：应交税金--城建税 贷：银行存款 --教育费附加 （五）结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 (六)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加 2 (七)结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 (八)季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费--所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费--所得税 贷：银行存款或现金 1、计提工资时 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--职工工资 2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应付款--社会保险 贷：应交税费--个人所得税 贷：库存现金 3、企业负担保险提取时 借：管理费用--劳动保险费 贷：应付职工薪酬--社会保险 4、上缴保险时 借：其他应付款--社会保险（个人） 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业） 贷：银行存款 工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题 1、计提时： 借：管理费用 营业费用等费用科目 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分） 3 应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分） 应付...
