1 第十三章 风险评估 一、单项选择题 1.审计风险准则要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序，并且应当将识别的风险与（ ）可能发生错报的领域相联系。 A.财务报表层次 B.认定层次 C.披露 D.各类账户余额 2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对重大的各类交易、账户余额和披露实施（ ）。 A.细节测试 B.实质性程序 C.分析程序 D.控制测试 3.注册会计师了解被审计单位及其环境，其目的是（ ）。 A.识别和评估财务报表重大错报风险 B.识别和评估财务报表层次重大错报风险 C.识别和评估认定层次重大错报风险 D.设计和实施进一步审计程序 4.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，需要针对（ ）得出结论。 A.被审计单位内部控制设计的是否合理 B.被审计单位内部控制是否得到执行 C.被审计单位内部控制执行的效果 D.一项控制单独或者连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，并确定控制得到执行 5.企业在设计内部控制时，可以考虑在下列（ ）情形中采用人工控制。 A.存在大量或重复发生的交易 B.事先可预见的错误能够通过自 动 化 控制得以防范 或发现 C.控制活 动 可得到适 当设计和自 动 化 处 理 D.编 制调 节表并对调 节项目进行跟 踪 6.注册会计师在了解被审计单位与财务报告 相关 的信 息 系统 时，应特 别关 注以下（ ）事项。 A.在被审计单位经 营 过程中，对财务报表具 有重大影 响 的各类交易 B.交易生成 、记 录 、处 理和报告 的程序 C.信 息 系统 如何获 取 固 定资 产 折 旧 ，无形资 产 摊 销 等 信 息 D.某 些 高 级 管 理人员 是否有可能篡 改 自 动 过入 总 分类账和财务报告 系统 的数 据 7.在被审计单位内部控制五 要素 中，有助 于 确保 管 理层的指 令 得以执行的政 策 和程序是（ ）。 A.控制环境 B.信 息 系统 与沟 通 C.控制活 动 D.风险评估过程 8.作 为 风险评估的一部分，注册会计师应当运 用职 业判 断 ，识别、评估和应对特 别风险，以下观 点 中错误的是（ ）。 A.特 别风险是需要注册会计师识别和评估的、根 据 判 断 认为 需要特 别考虑的重大错报风险 2 B.特 别 风 险 通 常 与 非 常 规 交 易 和 判 断 事 项 相 关 C.被 审 计 单 位 管 理 层 不 需 要 专 门 针 对 特 别 ...
