企业成本费用内部控制制度第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）成本费用的内部控制，降低成本费用耗用水平，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。以及商品采购成本和采购费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。公司应合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应直接计人当期损益;成本应计入所生产产品、出售商晶、提供劳务的成本。第三条公司在成本费用管理过程中，至少应关注涉及成本费用的下列风险;（一）成本费用支出违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈面导致损失。（三）成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致公司权益受损。（四）成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务报告失真。第四条公司在建立与实施成本费用内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应充分适当，成本费用事项和决策过程应明确规范。（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应清晰严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应有明确的规定。第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。成本费用业务的不相容岗位至少包括：（一）成本费用定额、预算的编制与审批。（二）成本费用支出与审批。（三）成本费用支出与相关会计记录。第六条公司应配备合格人员办理成本费用的核算业务。办理成本费用核算的人员应具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司应通过培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水准。第七条公司应对成本费用业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用业务的授权批...
