2024年税务师考试税法一考题及答案VIP免费

2015年税务师考试《税法一》考题及答案（回忆版)【导读】乐税网提供:２015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。一、单项选择题1.下列属于城建税计税依据的是（)。A.进口环节缴纳的增值税B．进口环节缴纳的关税C．进口环节缴纳的消费税D．国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。２.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。A．进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B．与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的项目：(1）由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用（3）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用（4）作为该货物向我国境内销售的条件,买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费（5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用,如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格：(1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)（2）进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用(3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(4）为在境内复制进口货物而支付的费用(5）境内外技术培训及境外考察费用3．下列属于消费税征税范围的是(）。A．调味料酒B.鞭炮引线Ｃ.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D【解析】宝石坯属于珠宝玉石,是消费税的征税范围。4.税收实质课税原则的意义是（)。Ａ.防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担B．有利于体现特别法优于普通法Ｃ.有利于税务机关执行新税法Ｄ．防止纳税人避税,增强税法征收的适用性【答案】D【解析】税务机关根据实质课税原则,是有权重新核定纳积人的计税价格，并据以计算应纳税额。因此说实质课税原则的意义在于防止纳税人避税与偷税,以增强税法适用的公正性。５、下列属于资源税征收范围的是()。A.人造原油B．井矿盐C.煤矿生产的天然气D.地下水【答案】B【解析】开采的原油、天然气以及开采原油的同时开采的天然气属于资源税的征税范围。但人造石油、煤矿生产的天然气、地下水不属于资源税的征税范围，不征收资源税。6、下列出租行为属于增值税征收范围的是()。A.矿山企业出租自然资源使用权Ｂ.远洋运输企业出租船舶Ｃ.房地产企业出租房产D.化工企业出租土地【答案】B【解析】选项ACＤ均属于营业税征税范围，选项B属于有形动产租赁,属于增值税征税范围。7、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部专用指挥车B．外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D．森林防火专用指挥车【答案】C【解析】部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税,部队特种车改装成后勤车之后不属于免税范围。选项ABＤ属于免税范围。8、关于税收协定的说法错误的是（）。A．税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C.税收协定不能限制有关国家提供跨国投资者更为优惠的税收政策Ｄ.税收协定制定不能干预有关国家制定或调整、修改税法【答案】B【解析】税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴，因而具有法律上的约束力，对缔约国任何一方政府及纳积人在协定规定范围内征纳活动起制约作用，从而必然影响到国家税收权益，有时会同国内税法发生冲突。9.2０1５年3月,某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万人民币,关税税率为14%,货物运费费率为2%。，进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税(）万元。A.２8.04B.28．６4C.28.6５D.2８.５6【答案】C【解析】关税=(2００+２00×2%)×(1+3‰)=2８.65（万元)。10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2D15年销售粮食白酒，开具增值税专用发票,金额为2...