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会计从业资格证考试《财经法规与会计职业道德》第三章税收的计算题一.计算题1.小规模纳税人A公司20１3年1月8日向一般纳税人购买材料一批。材料当天验收入库，款项通过银行存款支付,当天并收到对方开具的增值税专用发票一张，不含税买价为1０0０0元，增值税税率为１7%。则A公司本月可抵扣的进项税为（）元A1000０B１70０C11700Ｄ0答案：D解析:小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为０元2.小规模纳税人甲公司２01２年10月18日向一般纳税人丁公司购买材料一批，含税价款为２１06０0元(增值税税率为1７%)，另发生运费1000元，并取得专业的运费发票（7％予以抵扣）。材料当天验收入库,同日并收到丁公司开具的增值税专用发票含税金额为２10６０0元，根据上述业务请回答如下问题：①记入到甲公司的进项税为（）元Ａ３０６00B7０C0D３067０答案：C解析:小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为０元②记入到甲公司的初始成本为（)元A210６0０B211600C18１0０0D18９３０答案:B解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税应全部记入到初始成本之中，则初始成本为2106０0＋1000=2１1６０0元。温馨提示:请加微信号:KuaiＪiQ回复汉字：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频,习题.．等等，很全面详细的资料。电脑，手机都可以直接保存,或者在线看...都方便！3.大地公司为一家小规模纳税人２０13年４月销售商品一批，当月向对方开具普通发票一张金额为１03000元。根据上述业务请回答：①大地公司本月应纳销项税为()元A309０B30０0Ｃ0D14965.8１答案:Ｃ解析:小规模纳税人无进项税与销项税的算法,只有一种税在销售环节缴纳增值税。则销项税为0元②大地公司本月应纳增值税为（)元A３090B30０0C0Ｄ１４96５.8１答案:B解析：小规模纳税适用的征收率为3%,并且小规模纳税人自开的普通发票都是含税价，则不含税价款＝10300０/（1＋３%）=100０00元，本月应纳增值税=１0０000＊３%=300０元。则答案为B③大地公司本月的销售额为(）元A10300０B88034.1９0０0Ｃ0D10000０答案：Ｄ1解析:小规模纳税适用的征收率为3%,并且小规模纳税人自开的普通发票都是含税价,则不含税价款=１03０00/（1+3%）=1000００元，本月应纳增值税=1０0００0*3％=30００元。则答案为B4.一般纳税人丁公司201２年7月向境外一家公司进口设备一台,该设备的到岸价格为100万元,关税税率为20％。根据上述业务请计算如下问题：①则丁公司201２年7月进口环节应纳的关税为（)万元A１0０Ｂ20C25D16.６7答案：B解析：关税=到岸价格*关税的税率＝1０0＊２0%＝20万元。②该设备的组成计算价格为（)万元A10０Ｂ80C120D116.６7答案：C解析:组成计算价格=到岸价格＋关税=到岸价格＋到岸价格＊关税税率=到岸价格*(1+关税税率)＝１00*(1＋20％)=120万元。则答案为C③则该设备进口环节应纳的增值税为()万元Ａ17B19．83Ｃ3.4D20．4答案:Ｄ解析:进口环节应纳增值税=组成计税价格*增值税税率＝到岸价格＊（１+关税税率)*增值税税率＝1０0＊（1+20%)＊17％＝20.4万元5.一般纳税人三青公司201２年1０月１7日向乙公司赊购原材料一批,该材料的含税价款为１4040元,增值税税率为17%，材料当天验收合格并入库,同日收到乙公司开具的增值税专用发票一张,含税金额为1４０40元,则三青公司本月可抵扣的进项税为（）元Ａ204０B238６.8C2743.45D0答案:A解析：一般纳税人的应纳增值税＝当月应纳销项税-当月可抵扣的进项税,其中可抵扣的进项税有：从一般纳税人取得增值税专用发票可抵扣；专业的运费发票按照买价的７％予以抵扣;进口环节海关出具的缴纳增值税的完税证明可抵扣；税务机关帮小规模纳税人代开的增值税专用发票可按3%抵扣;从农业公司购买的免税农产品可按买价的13%予以抵扣。则三青公司可抵扣的进项税＝1４0４０/(1+１7％)＊１7%=2０４０元。温馨提示:请加微信号：KuaiJｉQ回复汉字:“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题．.等等,很全面详细的资料。电脑,手机都可以直接保存,或者在线看...都方便！6.一般纳税人大地公司２０1...