1 主营业务成本 i.本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用” 科目，不在本科目核算。 ii.企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款” 、“应付帐款” 等科目。企业经营物业应付给产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金” 或“应付帐款” 科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程” 科目。 iii.本科目的明细核算应与主营业务收入的明细核算相对应。 iv .期末，应将本科目的余额转入“本年利润” 科目，结转后，本科目应无余额。 5)主营业务税金及附加 i.本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 ii.企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金— — 应交营业税” 等科目。 2 iii.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6)其他业务支出 i.本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。 ii.企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”“代管基金”等科目。 iii.本科目应按其他业务的种类设置明细帐，如“房屋中介代销手续费支出”、“物资销售成本”、“废品回收成本”、“商业用房经营支出”等。 iv .期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 7)营业费用 i.本科目核算企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。 ii.企业在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告...
