一 、 所 设 相 关 会 计 科 目 1、 资 产 类 科 目 ： 库 存 现 金 、 银 行 存 款 、 其 他 货 币 资 金 短 期 投 资 、 应 收 票 据 、 应 收 账 款 、 预 付 账款 其 他 应 收 款 、 长 期 待 摊 费 用 、 固 定 资 产 、 低 值 易 耗 品 、 固 定 资 产 清 理 、 累 计 折 旧 、 在 建 工 程 等 。 2、 负 债 类 科 目 ： 应 付 职 工 薪 酬 、 应 付 票 据 、 应 付 账 款 、 短 期 借 款 、 长 期 借 款 、 其 他 应 付 款 、 预收 账 款 、 应 交 税 金 、 其 他 应 交 款 等 。 3、 所 有 者 权 益 类 科 目 ： 实 收 资 本 、 资 本 公 积 、 本 年 利 润 、 利 润 分 配 、 盈 余 公 积 等 。 4、 成 本 类 科 目 ： 无 ， 一 般 不 通 过 成 本 结 转 ， 直 接 进 主 营 业 务 成 本 或 其 他 业 务 支 出 科 目 。 5、 损 益 类 科 目 ： 主 营 业 务 收 入 、 其 他 业 务 收 入 、 投 资 收 益 、 营 业 外 收 入 、 主 营 业 务 成 本 、 税 金及 附 加 、 其 他 业 务 支 出 、 销 售 费 用 、 管 理 费 用 、 财 务 费 用 、 营 业 外 支 出 、 所 得 税 、 以 前 年 度 损 益调 整 等 。 二 、 相 关 账 务 处 理 （ 不 限 于 且 仅 供 参 考 ） ： 1、 存 现 借 ： 银 行 存 款 （ 明 细科 目 为银 行 所 在 名称） 贷： 库 存 现 金 2、 提现 借 ： 库 存 现 金 贷： 银 行 存 款 3、 计 入 税 金 及 附 加 借 ： 税 金 及 附 加 贷： 应 交 税 费 ——应 交 城市维护建 设 税 应 交 税 费 ——应 交 教育费 附 加 4、 养老金 误收 退税 借 ： 银 行 存 款 贷： 应 付 职 工 薪 酬 —养老保险基金 5、 代付 上月员工 通 话费 借 ： 其 他 应 收 款 —员工 —电话费 贷： 银 行 存 款 6、 代收 电信公 司电费 （ 预 收 一 年 ， 每月分 摊 ） 借 ： 银 行 存 款 贷： 预 收 账 款 —基站电费 7、 电信公 司电费 计 入 借 ： ...
