减税降费热点问题（小型微利企业优惠）1. 享受新小型微利企业所得税优惠需要符合什么条件？答：新小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300人、资产总额不超过 5000 万元的企业。2．判断小型微利企业新标准，从什么时候开始执行？答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定，自 2019 年 1 月 1 日起至2021 年 12 月 31 日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。3. 2019 年 1 月 1 日开始，小型微利企业的判断标准是否还区分工业企业和其他企业？答：不区分。4.2018 年度企业所得税年度汇算清缴申报时，是否适用新小型微利企业判断标准和计算方法？答：不适用。5. 2019 年 1 月 1 日后，符合小型微利企业条件的企业，预缴企业所得税如何计算？答：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。6.单位是符合小型微利企业条件的建筑企业，按季预缴企业所得税，2019 年一季度，应纳税所得额250 万元，如何计算当季预缴企业所得税额？答：1.不超过 100 万元所得部分：100×25%×20%=5 万元2.超过 100 万元所得部分：（250-100）×50%×20%=15 万元3.预缴应纳所得税额：5+15=20 万元7.单位是符合小型微利企业条件的贸易企业，按季预缴企业所得税，2019 年一季度，应纳税所得额 50 万元，如何计算当季预缴企业所得税额？答：1.不超过 100 万元所得部分：50×25%×20%=5 万元2.预缴应纳所得税额：5 万元8.享受小型微利企业优惠，能否选择按月度预缴申报企业所得税？答：不可以，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。9.原先是按月度预缴企业所得税的，年度中间可以变更为季度预缴企业所得税吗？答：原按月度预缴企业所得税的企业，年度中间可以变更为季度预缴。具体为：按月度预缴企业所得税的企业，在当年度 4月、7 月、10 月预缴申报时，如果按照规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报。一经调整，当年度内不...
