现金及银行存款盘点表 考情分析 在历年考题来说平均分占有5 分，属于次重点章节，在这章中其中的两项核算：销售商品取得银行存款和采购原材料支付银行存款的核算，这两笔核算为后续的章节做了一个铺垫，在每年的考题中也是必考的内容
第一节 银行存款概述 一、银行存款的管理 存： 企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行
付： 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转
人： 银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理
凭证： 企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证
例： （存款增加）存现：送款回单 （存款增加）存支票：进账单回单 （减少）用支票：支票存根 二、银行存款账户的开立 （一）开户地点：（判断） 企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户
【例题1·多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是（ ）
在注册地或住所地开立银行结算账户 B
在多家银行机构开立基本存款账户 C
用一般存款账户办理现金缴存 D
为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户 【答疑编号911090101】 【答案】BD 【例题2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户
（ ） 【答疑编号911090102】 【答案】× （二）四类账户：（多选） 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
基本存款账户是企业因办理日常转账结算和 现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理； 一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账
