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1 生产管理 1
1 业务流程概要 生产管理业务流程将包括以下审计子项： 生产计划 生产流程 次品和残料的控制 产品成本的核算和入账 由于各个企业的生产流程和模式有所不同，本审计程序仅列出了最常见的生产管理审计子项
对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加
生产管理流程中包含了许多与原材料、在产品和产成品的收发有关的控制，我们将在存货审计程序中详细阐述
在本章节中，我们对于这些有关存货的控制活动将提供一个索引，便于使用者寻找相关的内容
调查问卷： 问题 回答记录 1 ．公司现有几个生产车间
请提供生产管理部的组织结构
2 ．公司的主要产品生产过程如何
第2 页 共20 页 问题 回答记录 3．公司是按何种方式来计划生产量的
以销定产的生产计划 b
上级部门或母公司的指令性计划 c
按工程合同/标书的批次生产 d
其它（请注明） 4．公司是否使用生产管理软件模块进行控制
5．请介绍一下生产计划的制定过程及其主要内容
包括参与人员部门、制定依据，审批过程和计划的组成部分等相关信息
6．公司如何进行生产计划的滚动性调整
是否有生产计划和实际产量的比较分析
7．公司对于计划外的紧急生产是否有应急的流程
8．计划外紧急生产是否有生产管理部门结合生产能力的判断和审批
9．公司的生产质量控制是否采用并获得了行业、国家或国际的相关标准的认证，如 ISO9000 等
10．公司的质量检验部门在生产过程的哪个/些环节进行质量控制
使用哪些书面确认的手段
11．公司生产过程中是否会产生有害于环境的副产品
若是，则公司是否有措施遵循国家的环境法规或标准
第3 页 共20 页 问题 回答记录 12．是否使用生产物料清单（BOM），如何制订BOM
12．公司使用何种
