第1 页 共2 0 页 1 .1 生产管理 1 .1 .1 业务流程概要 生产管理业务流程将包括以下审计子项： 生产计划 生产流程 次品和残料的控制 产品成本的核算和入账 由于各个企业的生产流程和模式有所不同，本审计程序仅列出了最常见的生产管理审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。 生产管理流程中包含了许多与原材料、在产品和产成品的收发有关的控制，我们将在存货审计程序中详细阐述。在本章节中，我们对于这些有关存货的控制活动将提供一个索引，便于使用者寻找相关的内容。 调查问卷： 问题 回答记录 1 ．公司现有几个生产车间？请提供生产管理部的组织结构。 2 ．公司的主要产品生产过程如何？ 第2 页 共20 页 问题 回答记录 3．公司是按何种方式来计划生产量的？ a. 以销定产的生产计划 b. 上级部门或母公司的指令性计划 c. 按工程合同/标书的批次生产 d. 其它（请注明） 4．公司是否使用生产管理软件模块进行控制？ 5．请介绍一下生产计划的制定过程及其主要内容？ 包括参与人员部门、制定依据，审批过程和计划的组成部分等相关信息。 6．公司如何进行生产计划的滚动性调整？是否有生产计划和实际产量的比较分析？ 7．公司对于计划外的紧急生产是否有应急的流程？ 8．计划外紧急生产是否有生产管理部门结合生产能力的判断和审批？ 9．公司的生产质量控制是否采用并获得了行业、国家或国际的相关标准的认证，如 ISO9000 等？ 10．公司的质量检验部门在生产过程的哪个/些环节进行质量控制？使用哪些书面确认的手段？ 11．公司生产过程中是否会产生有害于环境的副产品？若是，则公司是否有措施遵循国家的环境法规或标准？ 第3 页 共20 页 问题 回答记录 12．是否使用生产物料清单（BOM），如何制订BOM？ 12．公司使用何种生产管理、统计的方法？（可以多选） a. 看板制度 b. 生产批次流转单 c. 生产日程十字图表 d. 六 Sigma 生产管理法则 e. Kaizen（改善）生产管理法则 f. 其它（请说明） 13．介绍一下生产流程中的单据和其流转，如工作指令单或者物料需求表等？ 14．生产部门如何对成品率和原料的耗费进行监控？ 有何跟进的改进措施？ 15．生产部门如何控制管理生产过程中的领料和多余原料的退库？ 16．是否曾出现停工待料情况？频度如何？影响多大？ 17．生产部门有何收集残料和次品...
