1 第三章 账务处理子系统 本章学习目标与要求： 账务处理子系统（或总账管理子系统）是会计信息系统的核心，因此，它作为本门课程重点学习的内容进行讨论，其目的是为学生在将来的工作岗位上利用账务处理子系统从事会计数据处理工作、评价、设计和实施账务处理子系统打下良好的基础。本章从账务处理子系统的数据处理流程和功能结构出发，简要地介绍了计算机条件下账务处理子系统的特点和目标，分析了账务处理数据流程和主要功能模块，全面，系统地分析和讨论了账务处理子系统中初始设置、凭证处理等功能模块的基本原理和功能。 学习本章后应该掌握： 1 . 账务处理子系统的基本原理和功能； 2 .手工方式与计算机方式下账务处理流程的异同； 3 . 账务处理子系统的初始化设置； 4 . 凭证处理与期未业务处理； 5 . 出纳管理与账簿输出； 6 . 辅助核算与管理。 第一节 账务系统的工作原理及功能结构 一、账务处理子系统及其目标 （一）账务处理子系统的定义 账务处理子系统是利用计算机技术完成账务处理的系统。账 2 务处理一般是指从设置账户、编制和审核凭证、复式记账、一直到会计报表编制和报告的过程。在手工会计中并没有特别强调账务处理的概念，在会计信息系统中，经过对手工会计核算业务的分析、总结和改进，将会计核算中的设置账户、编制和审核凭证、复式记账、会计账薄输出和期末处理等任务提炼出来，形成账务处理子系统。 与其他子系统相比，账务处理子系统在数据处理上具有如下主要特点： 1 、账户的设置较为规范，会计准则对各行业的一级科目做了统一的编码，而其他子系统在代码设置上没有法定的要求。 2 、是组织账务处理的集中地，所有其他业务核算子系统的信息最终都要汇集到账务处理子系统中，从而综合地反映企业的全部财务状况和经营成果。而其他子系统只反映企业经济业务的局部信息。 3 、是组织会计信息交换的桥梁。比如，账务处理子系统接受来自工资核算子系统、存货核算子系统和固定资产核算子系统的数据，然后经过处理传递给成本核算子系统，而成本核算子系统又将计算好的成本数据再传递给账务处理子系统，以便生成有关的账簿和报表。 4 、在会计方法上，采用复式记账作为账务处理的基本依据，会计核算形式或记账程序的不同对账务处理没有影响。 （二）账务处理子系统的目标 3 计算机在会计中的应用是会计发展史上的一次革命，会计数据处理流程、处理方式、内部控制方式以及组织机构等...
