城轨道交通工程审计重点、难点及应对措施

城市轨道交通工程审计重点、难点及应对措施1 审计重点及应对措施1.1 审核建设程序文件项目建设程序文件的审核是结算审计工作的首要部分，是整个项目审计的基础性工作。主要审核工程建设立项报建、招标投标、合同管理、施工过程和竣工验收、结算审查是否按基本建设程序的法律法规执行。1.2 关注质量控制制度按照国家审计署领导提出的“投资审计要把工程质量放在比资金使用更重要的地位”的要求，审计机关应关注城市轨道交通工程质量和安全问题。一是审计设计质量，从工程设计变更入手，结合施工单位索赔资料，分析变更原因，找出是否存在因设计质量问题所产生工程变更，增加工程投资的问题。二是审查质量管理体系是否完整、管理制度是否完善、施工工艺是否符合标准及规范要求、使用材料的出厂质保资料是否齐全、进场材料试验检验结果是否合格等内容。三是审查监理单位过程控制质量，审查人员到位情况、进场材料复检结果、监理记录是否完整、工程质量验收程序是否合规、使用质量验收标准是否正确、项目划分是否符合质量验收标准，验收结论是否准确。1.3 审核工程量工程量是决定工程造价的主要因素，核定工程量是工程竣工结算审计的关键。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如电气安装设备、智能与控制系统等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计算的项目。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。1.4 审核工程价款依据施工合同审核竣工结算书的内容，无变更清单子目的综合单价是否与合同清单一致，所有合价是否正确。查看合同对综合单价需要调整的情况，对于措施费调整的情况。对专业工程暂估价中的材料价格发票进行审核，辨别发票的真伪和合法性1.5 审查隐蔽工程验收记录隐蔽工程验收记录中记载的内容是可以反映出该项工程是否符合设计及质量要求。有些建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算。因此，在审核隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。1.6 审查设计变更及经济签证对照建设单位的工程变更洽商费用管理办法，审查变更及签证程序的合规性。设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。经...