中央财经大学24/10/24第二部分财务报告的构成与功用中央财经大学主要内容1.财务报表从何而来2.财务报告的组成及其关注重点中央财经大学公司财务经理金融市场股东债权人利息和本金股利政府所得税对外金融投资对内投资（生产经营）利润负债与权益凭证现金负债凭证权益凭证现金现金现金留存利润现金1财务报告从何而来中央财经大学1财务报告从何而来融资活动债务融资权益融资投资活动获取的资金用以形成企业的经营（生产）能力。投资活动表现为获得各种经营活动所需的资产及对外投资，包括土地、建筑物、设备（经营投资）专利权、许可证等；（经营投资）其他企业的股权、债权（对外金融投资）经营活动对于制造业企业来说，包括采购、生产、营销、管理分配活动股东（现金股利和股票股利）债权人（利息和本金）、政府（所得税）中央财经大学1财务报告从何而来企业战略•业务范围多角化程度多角化类型•竞争定位成本领先差异性•关键致胜因素与风险企业活动融资活动投资活动经营活动分配活动企业环境•政府有关法规•劳动力市场•资本市场•产品市场•供应商•客户•竞争对手财务报告会计系统中央财经大学1.1资产负债表流动资产.货币资金.应收账款.存货.预付账款非流动资产（长期资产）．固定资产．无形资产.长期投资…非流动负债（长期负债）.长期借款.长期债券…所有者权益.股本.资本公积.盈余公积.未分配利润营运资金(净营运资本)流动负债.短期借款.应付帐款…资产负债表负债与所有者权益资产中央财经大学资产负债表结构流动资产非流动资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的运用资金的来源中央财经大学1.2利润表（损益表）营业收入445480-营业成本319120-营业税金及附加1550-营业费用25080-管理费用30720-财务费用13030-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益5070=营业利润62850+营业外收入-营业外支出-730=利润总额68120净利润38060中央财经大学利润表（损益表）成本销售费用管理费用财务费用所得税收入利润期间费用毛利税前利润收入-成本费用=利润中央财经大学1.3资产负债表与利润表的关系收入-成本-费用-所得税=净利润520利润分配100流动资产长期资产负债股本资本公积盈余公积未分配利润经营成果420+420期初未分配利润+本期净利润-本期利润分配=期末未分配利润1000520-100？中央财经大学1.4财务报表的构建1设立公司，股东投资3200万元现金；2向银行借款5100万元，借款期限6个月；3购买生产设备、办公家具和车辆，建造办公楼、厂房，花费5700万元，以银行存款支付；4获取一块土地使用权，花费150万元；5采购原材料2400万元，到12月31日为止支付1600万元现金，其余一部分将在下年度分期支付；6生产出一批产品：产品成本为3600万元，其中使用的原材料价值为2400万元；发生了人工费和其他支出1200万元，以现金支付；7销售产品4300万元，销售成本3100万元。到12月31日为止收到3000万元现金，其余部分将在下一年度内收到；8为下一年采购原材料预付150万元；中央财经大学9支付管理人员工资和行政开支150万元，支付销售人员工资和外地销售分公司开支250万元；10研发部当期花费50万元成功研制出用低成本进行污染处理的技术；11支付银行利息130万元；12分配现金股利100万元；13不考虑所得税。中央财经大学会计项目名称事项交易编号金额会计项目名称事项交易编号金额货币资金短期借款应付账款应收账款股本存货未分配利润预付账款固定资产无形资产会计项目名称交易事项编码金额营业收入营业成本销售费用管理费用财务费用所得税净利润现金股利利润分配资产负债表利润表中央财经大学交易分析1设立公司，股东投资3200万元现金资产负债和所有者权益货币资金股本或实收资本+3200+3200中央财经大学会计项目名称事项交易编号金额会计项目名称事项交易编号金额货币资金13200短期借款应付账款应收账款股本（实收资本）13200存货未分配利润预付账款固定资产无形资产会计项目名称交易事项编码金额营业收入营业成本销售费用管理费用财务费用所得税净利润现金股利利润分配资产负债表利润表中央财经大学交易分析2向银行借款5100万...
