中勤万信会计师事务所审计业务操作手册一、审计目标执行人 执行时间龙章楠2015年3月15日龙章楠2015年3月15日龙章楠2015年3月15日龙章楠2015年3月15日1．行业状况 (1)所在行业的市场供求与竞争 ·被审计单位的丰要产品是什么?所处什么行业?·行业的总体发展趋势是什么?·行业处于哪一总体发展阶段·市场需求、市场容量和价格竞争如何?·行业上下游关系如何?·谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少?·被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么?记录调查情况：被审计单位主要经营范围：室内外装饰，装修材料的销售；行业总体发展的较为成熟，市场容量几近饱和；被审计单位成立年限较久，销售渠道成熟、稳固。(2)生产经营的季节性和周期性 向被审计单位财务主管及销售主管询问其主要产品、行业发展状况等信息查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告将被审计单位的关键业绩指标(销售毛利率、市场占有率等)与同行业中规模相近的企业进行比较查阅办公 会 议 纪 要及职 工 代 表 大 会 等会 议 记录，并 询问法 律 顾 问，了解 法 规遵 循 情况(二 )了 解 的内容和评 估 出 的风 险 ①4．被审计单位的目标、战 略 以 及相关经营风 险 ；5．被审计单位财务业绩的衡 量和评 价。二 、行业状况、法 律 环 境 与监 管环 境 以 及其他外部 因 素(一)实 施 的风 险 评 估 程 序风 险 评 估 程 序日期：2015年3月15日日期：2015年3月18日从 以 下方 面 了 解 被审计单位及其环 境 ，并 评 估 相应 重人错 报风 险 ：1．行业状况、法 律 环 境 与监 管环 境 以 及其他外部 因 素 ；2．被审计单位的性质 ；3．被审计单位对 会 计政 策 的选 择 和运 用 ；一、了 解 被审计单位及其环 境 （ 不 包 括 内部 控 制 ）被审计单位：双 玺 （ 成都 ） 装饰工 程 有限公 司项 目：了 解 被审计单位及其环 境 （ 不 包 括 内部 控 制 ）财务报表 截 止 日：2014年12月31日编制 ：龙章楠复 合 ：杨 丸 丁中勤万信会计师事务所审计业务操作手册现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎样的影响?记录调查情况：现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税法对被审计单位经营活动暂无影响是否存在新出台的法律法规(如新出台的有关产品责任、劳动安全或环...
