科目名称关注重点货币资金是否存在货币资金受限情况、是否真实在表内反映货币资金，大额外汇收支登记申请，货币资金期末余额流向是否正常、是否有大量、非常规的现金交1、执行分析性程序2、现金盘点、银行存款函证（亲自函证并记录银行函证细节)、函证结果汇总及情况说明3、对货币资金对账单大额与序时账进行核对检查是否存在未入账货币资金4、检查（编制）余额调节表并检查未达账项5、对大额货币资金进行抽查交易性金融资产关注其真实性，是否受限、审批程序是否完整1、核对合同等相关文件2、函证及函证统计表、相关情况说明3、抽查凭证可供出售金融资产关注其真实性，是否受限、审批程序是否完整1、核对合同等相关文件2、函证及函证统计表、相关情况说明3、抽查凭证应收票据关注票据是否已抵押、贴现1、盘点2、抽查凭证应收账款期末应收账款金额较大，需关注应收账款是否存在、完整，是否计提减值准备，关注应收账款周转率的变化，应收账款后期是否收回，关注应收账款性质及账龄1、执行分析性程序(周转率、信用政策等）2、严格应收账款函证并严格按要求编制函证统计表、回函情况分析表等保留函证轨迹。3、对未回函函证执行替代程序主要检查后期收款情况，需检查合同、发货记录、报关单等4、按照客户凭证抽查大额凭证5、对期末贷方余额重分类并对账龄分析及应收账款按照会计政策计提减值准备（注意按重分类后的余额计提）执行主要程序预付账款关注预付账款期末余额系未到货预付账款还是未开票采购款，关注预付账款账龄及对账龄超过一年的预付账款未处理原因1、执行分析性程序2、严格应收账款函证并严格按要求编制函证统计表、回函情况分析表等保留函证轨迹。3、对未回函函证执行替代程序主要检查后期收款情况，需检查合同、发货记录、报关单等4、按照客户凭证抽查大额凭证5、对1年以上检查其原因并考虑是否进行调整、对期末贷方余额进行重分类调整其他应收款关注其他应收款性质及账龄，是否存在关联借款，是否计提减值损失及计提是否充分1、执行分析性程序2、严格应收账款函证并严格按要求编制函证统计表、回函情况分析表等并保留函证轨迹。3、执行替代程序，检查期后是否收回及处理是否正确，检查款项付出是否真实及收回可能性等4、按照客户凭证抽查大额凭证5、对期末贷方余额重分类并对账龄分析及应收账款按照会计政策计提减值准备（注意按重分类后的余额计提）存货获取大额采购合同，关注采购客户是否比较稳定或是否比较集中，原材料收发存计价...
