下载后可任意编辑信用社成果真实性监查方案一、检查范围各县(市、区)农信联社及所属信用社年月日至年月日各项业务状况。二、检查内容通过对年度农村信用社经营成果真实性的全面检查，对业务经营的合规性、信贷资产的风险程度及经营效益进行评价。(一)存款业务检查检查是否有高息吸收存款情况。重点核对支付存款利息所执行利率是否符合规定；是否存在利息支出或手续费支出中支付高息的问题；是否存在用虚假贷款支付高息的问题；是否存在用其它会计科目新增挂账支付高息。通过检查其存款结构和付息率，参照手续费支出科目和过渡性科目资金变化情况，检查是否异常，分析是否存在高息吸收存款现象。是否存在通过人为调整报表、调整科目、假冒贷款和变动现金库存等违规行为虚增虚减存款的问题。重点核对年月和年元月初各存款科目和现金库存的变化情况。年末会计报表各科目与总账是否相符，各科目分户账与总账是否相符，同业往来、社内往来科目内外账是否相符；核对年月下旬存贷款科目总账、科目日结单、会计凭证是否一致，有无将假冒贷款转增存款现象，有无未及时入账的会计凭证，年末库存现金额度是否正常，大额现金有无异常变动。是否存在在存款科目核算其他项目资金等问题。重点查看各存款科目分户账和会计凭证，是否存在不应在存款科目核算的资金问题。(二)信贷业务检查贷款业务反映是否真实(1)检查是否存在利用其他科目发放贷款的问题。通过对会计报表、总账有关资金变化情况分析，查阅有关会计科目和凭证，重点检查调(拆)出资金、其他应收款等科目，检查是否存在利用其他科目发放贷款和账外发放贷款问题。第 1 页共 16 页下载后可任意编辑(2)是否存在为完成存款任务发放假冒贷款或通过贷款科目虚增、虚减存款而调整贷款问题。(3)是否存在为降低存贷款比或年末为压缩贷款规模人为调整贷款余额或虚假收贷问题。重点检查月末收贷比较集中和额度较大贷款，查清还款资金来源是否正常，库存现金有无异常。贷款发放的合规性通过对新发放贷款资料、会计凭证和资金去向检查，重点审查年新发放贷款是否合规、手续是否完善，是否根据《省农村信用社信贷管理基本制度》规定办理贷款业务，贷款审查、审批程序是否合规；流动资金贷款期限确定是否合理；是否存在以贷收息或发放假冒贷款用于收息、支付存款高息和盘活资金等；是否存在超权限发放大额贷款(重点是超联社权限发放贷款，要分清是新发放贷款还是借新还旧贷款)、自批自贷、跨县(市、区)发放贷款、贷...
