一、报表整体（一）、利润表1、利润总额。要求正负数都不可以过大，利润高了需要按 25%缴纳企业所得税，企业不愿意。亏损大了，所得税汇算清缴，税局又要求缴所得税，怎么调整出来？另外亏损大了，企业注册资本又小，导致将注册资本亏损完，工商年检又可能过不了。2、产品毛利。正常的企业都需要有毛利，一般 10%左右。有些收入极少的企业，毛利可能为负数。3、销售费用。生产型企业，稍大一点的，都要求设置销售费用科目，税局有要求的。贸易型企业是一定要有此科目。4、管理费用。贸易型企业的小企业可以不设管理费用科目，较大的也要设管理费用科目。（二）、资产负债表1、库存现金。余额不可以过大，不同规模企业现金余额大小要求不一样，可以根据该企业平均每月现金贷方发生额做为参考，如小企业平均每月发工资及其他费用现金支出合计为 8000 元，则现金余额超过 8000 元就是比较大了。我们做账的规模稍大的企业，现金余额也不要超过 5 万元。现金明细账中间也不可以出现负数，或贷方余额。2、其他应收款。公司现金多余时，借给个人，千万不可以挂股东的名称，根据税法规定，如果年底股东未归还需缴纳 20%个人所得税。每年 12 月要求公司将借出的款存到公司账户。否则工商年检可能会罚款 5%-15%，并不给年检通过。3、存货。将公司报表存货余额乘以 17%，然后再减去留抵的增值税进项税额，计算出来的应缴税金，如果不超过月平均缴纳增值税的 2-3 倍，尚算正常，如果超过了就不正常。一定要想方设法减少存货余额，我们能做的主要是减少工资和费用金额。1000 元的收入，我们做 8800 元的工资，结果是因为我们这笔业务做账导致存货增加 8000 元左右，直接增加了税款近 1500 元，这就是我们在害企业而不是服务企业。4、固定资产。折旧年限的问题，一直讲一直错。机器设备 10 年，电子设备 3 年、运输设备 4 年，其他设备 5 年，残值率 5%。你将设备归集到哪一类，就一定要按该类的折旧年限来计算折旧，不是你想怎么样就怎么样的。5、应收、应付、预收、预付等往来科目。不要随便增加明细，要与客户沟通，是用现金收支，还是银行收付，确定后再增加往来明细。也要及时与客户沟通对账，不能长期挂着。特别是预收、预付以及应收、应付的负数，非常明显是有问题的。6、应交税费。所有应缴的税费全部通过应交税费科目核算，并且余额一定要与纳税申报表一致，做完账后一定要检查核对一致。如果还有账套通过其他应交款科目...
