企业年终会计账务处理(仅供工作参考) 1、提取所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 （本年利润总额*25%-已预交企业所得税） 2、结转损益类科目 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：销售费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业税金及附加 贷：所得税费用 等 借：主营业务收入 借：其他业务收入等 贷：本年利润 3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 4、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等： 借：利润分配——提取法定盈余公积 借：利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 贷：盈余公积——任意盈余公积 借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 借：利润分配——转作股本的股利 贷：股本 5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目 借：利润分配——未分配利润 贷 ： 利 润 分 配 ——提 取 法 定 盈 余 公 积 贷 ： 利 润 分 配 ——提 取 任 意 盈 余 公 积 贷 ： 利 润 分 配 ——应 付 现 金 股 利 贷 ： 利 润 分 配 ——转 作 股 本 的 股 利 结 转 后 ， 资 产 负 债 表 未 分 配 利 润 年 末 余 额 就 是 “利 润 分 配 ——未 分 配 利 润 ”的 期 末 余 额 。 岁 末 年 初 是 企 业 财 务 人 员 一 年 中 最 繁 忙 的 时 候 ， 不 但 要 清 查 资 产 、 核 实 债 务 ， 而 且 要 对 账 、结 账 一 直 到 最 后 编 制 财 务 分 析 报 告 。 在 这 一 系 列 工 作 中 ， 有 一 些 需 要 企 业 财 务 人 员 重 点 关 注的 问 题 ， 比 如 涉 税 事 项 的 调 整 等 。 一 、 检 查 当 年 的 税 费 缴 纳 情 况 年 终 时 ， 企 业 应 对 当 年 的 各 项 税 费 做 一 个 总 的 分 析 ， 再 计 算 一 下 当 年 的 税 负 情 况 ， 然 后与 当 地 税 务 机 关 规 定 的 税 负 作 一 个 比 较 ， 根 据 税 务 机 关 规 定 的 税 负 率 进 行 适 当 调 整 。 这 是 因为 税 务 机 关 的 稽查 选案， 往往从年 度税 负 率 异常的 企...
