企 业 内 部 控 制 概 述 一 、 单 项 选 择 题 1.相 互 牵 制 是 以 （ B ） 为 核 心 的 自 检 系 统 ， 通 过 职 责 分 工 和 作 业 程 序 的 适 当 安 排 ，使 各 项 业 务 活 动 能 自 动 地 被 其 他 作 业 人 员 查 证 核 对 。 A. 职 责 分 工 B. 事 务 分 管 C. 作 业 程 序 D. 授 权 批 准 2.( A )是 对 企 业 控 制 的 建 立 和 实 施 有 重 大 影 响 的 各 种 因 素 的 统 称 。 包 括 管 理 者 的 思想 和 经 营 作 风 ； 组 织 结 构 ； 董 事 会 的 职 能 ； 授 权 和 分 配 责 任 的 方 式 ； 管 理 控 制 方 法 ； 内 部 审计 ； 人 事 政 策 和 实 务 ； 外 部 影 响 等 。 A. 控 制 环 境 B.会 计 系 统 C.控 制 程 序 D. 控 制 活 动 3.( C )要 求 单 位 按 照 不 相 容 职 务 相 互 分 离 的 原 则 ， 合 理 设 计 会 计 及 相 关 工 作 岗 位 ，明 确 职 责 权 限 ， 形 成相 互 制 衡机制 。 A. 授 权 批 准 控 制 B. 会 计 系 统 控 制 C. 组 织 结 构 控 制 D. 内 部 报告控 制 二、 多项 选 择 题 1．内 部 控 制 是 单 位 内 部 的 一 种 管 理 制 度， 它具有 （ BCD ） 特征。 A.主体是 单 位 内 部 人 员 B.客体是 单 位 内 部 的 经 济活 动 （ 或经 营 管 理 活 动 ） C.手段和 方 法 多种 多样 D.属于单 位 内 部 的 管 理 2．建 立 和 设 计 单 位 内 部 控 制 制 度， 必须遵循和 依据的 基本原 则 包 括 （ ABCD ） 。 A.合 法 性原 则 B.全面性原 则 C.重 要 性原 则 D.有 效性原 则 3．内 部 控 制 规范体系 一 般包 括 （ ABCD ） A.基本规范 B.具体规范 C.授 权 批 准 D.应用指南 4．建 立 有 效的 内 部 控 制 制 度应当 考虑的 重 点包 括 （ ABCD ） 。 A.注重 选 择 关 键控 制 点 B.以 预防为 主、 查 处为 辅 C.注重 相 互 牵 制 D.设 立 补救措施 5．不 相 容 职 务 之间应实 行分 离 ,其 中会 计 记录应与( ABCD )相 分 ...
