企业内部控制流程——工程项目 5 ．1 工程项目与授权批准控制 5 ．1 ．1 工程项目业务流程 1．工程项目业务流程与风险控制图 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 D 1 D 2 D 3 如果工程项目事项未经严格审批，企业可能遭受经济损失或因工程项目违反国家法律、法规而让企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 如果工程项目概预算编制不 当和 执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加 开始 根据需要履行外部报批手续 成立项目部 进行工程 项目决策 支付预付款 审批 讨论工程项目变更的成本和可行性 组织进行工程 项目立项研究和可行性研究 2 提出工程 项目的需求 1 选择工程 项目采购商 编制工程 项目概预算 提出预付款 支付申请 4 监督、控制项目施工 接下页 开展项目 施工 提出工程项目变更 申请 参与编制并提出建议 如果工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下或因企业项目变更的申请没有经过相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核而给企业造成经济损失 3 5 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 D 3 D 4 2．工程项目业务流程控制表 工程项目业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D 1 1．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性研究报告》，并提交总经理进行决策 2．需要政府主管部门审批或备案的，工程部履行相关的外部审批或备案手续 D 2 3．工程项目采购商的选择一般是通过实行公开招标的方式确定 4．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议 D 3 5．项目部主要对工程项目的成本、安全、质
