企业内部控制基本规范(征求意见稿) 来源: 中国企业新闻网 时间: 2008-6-28 15:22:56 【字号 大 中 小】 【RSS订阅】 【打印】 【关闭 】 【推荐】 企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。 第二条 企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。 第三条 本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。 第四条 本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程 规定的经理、厂 长 办公会等类 似 的决 策 、治 理机 构 ，以下简称董事会）、管理层 和全体员 工 共同 实 施 的、旨 在 合理保 证实 现 以下基本目标的一系 列 控制活 动： （一）企业战 略 ； （二）经营的效率 和效果 ； （三）财 务 报 告 及管理信 息 的真 实 、可靠和完 整 ； （四）资 产 的安 全完 整 ； （五 ）遵 循 国家 法律法规和有关监 管要求。 有义务 对外 提供 财 务 报 告 的企业，应当 确 保 财 务 报 告 及管理信 息 的真 实 、可靠 和完 整 ，具备 条件 的，还 应同 时实 现 其他控制目标。 第五 条 企业内部控制涵 盖 企业经营管理的各 个 层 级 、各 个 方 面 和各 项 业务 环 节 。不 同 所有制形 式 、不 同 组 织 形 式 、不 同 行业、不 同 规模 的企业可以结 合 实 际 情 况 ，从 不 同 的角 度 入手 建立健全内部控制。但 是，建立有效的内部控制，至 少 应当 考 虑 以下基本要素： （一）内部环 境。内部环 境是影 响 、制约 企业内部控制建立与执行的各 种 内部因 素的总称，是实 施 内部控制的基础 。内部环 ...
