1 企业内部控制规范——基本规范 企业内部控制规范——基本规范 （ 征 求 意 见 稿 ） 第一章 总 则 第一条 为 了 引 导 和 推 动 企 业 建 立 健 全 内 部 控 制 ， 提 高 企 业 内 部控 制 与 经 营 管 理 水 平 ， 促 进 企 业 健 康 可 持 续 发 展 ， 维 护 社 会 主 义 市 场经 济 秩 序 和 社 会 公 众 利 益 ， 依 据 《 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 》 、《 中 华 人民 共 和 国 公 司 法 》 、《 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 》 以 及 其 他 有 关 法 律 、 行政 法 规 的 规 定 ， 制 定 本 规 范 。 第二条 企 业 内 部 控 制 规 范 包 括 基 本 规 范 、 具 体 规 范 和 应 用 指 南等 。 基 本 规 范 规 定 企 业 内 部 控 制 的 基 本 目 标 、 基 本 要 素 、 基 本 原 则 和总 体 要 求 ， 是 制 定 具 体 规 范 和 应 用 指 南 的 基 本 依 据 。 具 体 规 范 和 应 用 指 南 根 据 基 本 规 范 制 定 ， 是 对 企 业 有 效 执 行 基 本规 范 作 出 的 具 体 规 定 和 应 用 说 明 。 第三条 本 规 范 适 用 于 中 华 人 民 共 和 国 境 内 的 大 型 企 业 、 上 市 公司 和 其 他 涉 及 重 大 公 众 利 益 的 企 业 （ 以 下 简 称 企 业 ） 。 中 小 企 业 和 其 他 有 关 单 位 可 以 参照本 规 范 和 具 体 规 范 建 立 健 全 2 本 单 位 的 内 部 控 制 。 第四条 本 规 范 所 称 内 部 控 制 ， 是 指 由 企 业 董 事 会 （ 或 者 由 企 业章 程 规 定 的 经 理 、 厂 长 办 公 会 等 类 似 的 决 策 、 治 理 机 构 ， 以 下 简 称 董事 会 ） 、 管 理 层 和 全 体 员 工 共 同 实 施 的 、 旨 在 合 理 保 证 实 现 以 下 基 本目 标 的 一 系 列 控 制 活 动 ： （ 一 ） 企 业 战 略 ； （ 二 ） 经 营 的 效 率 和 效 果 ； （ 三 ） 财 务 报 告 及 管 理 信 息 的 真 实 、 可 靠 和 完 整 ； （ ...
