企业内控-资金活动资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境，资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。在这种背景下，财政部会同有关部委单独立项制定了《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》（下称“资金活动指引”），为我国企业应对危机、防范和化解资金活动相关风险，全面提升经营管理水平提供了科学指导和制度保障。 一、加强资金活动管控的意义 资金活动指引分为4章，共21条，对企业开展资金筹集、投放和营运等活动的业务流程、主要风险类 型 和风险控制措 施 作 出 了具 体 规 定； 同时 ，明 确 指出 ，发布 资金活动指引的目 的，是维护资金的安全与 完 整 、防范资金活动风险、提高资金效益，促 进 企业健 康 发展。 （一）资金活动的风险管控事 关企业生死 存亡 第一，资金活动影 响 企业生产经营的全过 程。企业的资金活动与 生产经营过 程密 不 可 分，企业生产经营活动的开展，总 是依 赖 于 一定形 式 的资金支 持 ； 生产经营的过 程和结 果 ，也 是通 过 一定形 式 的资金活动体 现 出 来 。因 此 ，资金管理一直被视为企业财务管理的核 心 内容 ，构 成企业经营管理的重要部分。 第二 ，资金活动内部控制通 常 是企业内部管理的关键 薄 弱 环 节 。 由 于 影 响 企业资金活动的因 素 很多，涉 及 面很广、不 确 定性 很强，企业资金活动的管理和控制面临 的困难很大。一是做 好 资金活动的管控，需 要企业对自 身业务活动做 出 科学的、准 确 的定位 ； 二 是做 好 资金活动的管控，需 要对企业所处 的政治 、经济、文 化和技 术 等环 境做 出 客 观 的、清 晰 的判 断； 三 是做 好 企业资金活动的管控，需 要企业相机抉 择 ，合 理处 理自 身 与 外 界 的各 种关系 和矛 盾。企业由于受到主客观条件的限制，很难做到自动对资金活动施以有效控制。资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。中航油事件等众多事实表明，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。可见，资金活动及其内部管控情况，对企业的生产经营影响巨大；加强和改进资金活动内部控...
