企 业内部控制风险点分析 类 别 序 号 详 细 描 述 组 织 架构 设 计与 运 行风 险 1 治 理 结 构 形 同 虚 设 ， 缺 乏 科 学 决 策 ， 良 性 运 行 机 制 和 执 行 力 ， 可 能 导 致 企 业经 营 失 败 2 内 部 机 构 设 计 不 科 学 ， 权 责 分 配 不 合 理 ， 可 能 导 致 机 构 重 叠 ， 职 能 交 叉 或 缺失 ， 推 诿 扯 皮 ， 运 行 效 率 低 下 3 未 能 规 范 ， 有 效 地 召 开 股 东 大 会 ， 企 业 对 中 小 股 东 的 权 益 未 采 取 必 要 的 保 护措 施 ， 以 致 其 无 法 行 使 相 应 的 权 利 4 企 业 与 控 制 股 东 在 资 产 ， 财 务 ， 人 员 方 面 未 能 实 现 完 全 独 立 ， 与 其 相 关 的 信息 也 未 能 根 据 规 定 及 时 完 整地 予以 披露 5 在 董事会 及 其 审计 委员 会 中 ， 没有 适当数量的 独 立 董事， 且相 关 独 立 董事的作用未 能 有 效 发挥 6 某些董事对 自身的 权 利 ， 责 任没有 明确的 认识， 且自身素质水平也 不 能 使 其诚信 ， 尽责 地 履行 职 责 7 监事会 成员 不 独 立 ， 监事能 力 与 其 监管领域不 相 匹配 ， 监事会 的 运 行 欠规 范 ，不 能 很好地 监督董事会 和 经 理 层履行 自责 8 经 理 层的 权 力 缺 乏 有 效 的 监督与 约束 发展战略管理风 险 1 精力 集中 在 日常经 营 事务 上， 对 企 业 长远发展战略缺 乏 统筹规 划， 忽视对 企业 深层次发展问题的 研究 2 企 业 虽有 发展战略， 但发展战略实 施 不 到位， 可 能 导 致 企 业 盲目发展， 难以形 成竞争优势， 丧失 发展机 遇和 动力 3 企 业 所至指定 的 发展战略过于激进， 脱离企 业 实 际能 力 或 偏离主营 业 务 ， 可能 导 致 企 业 过度扩张， 甚至经 营 失 败 4 企 业 所制 定 的 发展战略因主观原因频繁变动， 可 能 导 致 企 业 资 源不 断浪费甚至危及 企 业 生存及 持续发展 5 企 业 虽制 定 了发展战略， 但由于该战略适应 外部 环境变化的 能 力 弱， 保 证措施 不 到位等原因， 战略往往...
