企业报表现金流量表编制方法及常用公式 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+应交税金（应交增值税--销项税额）+应收帐款（期初余额— 期末余额）+应收票据（期初余额— 期末余额）— 预收帐款（期初余额— 期末余额）— 当期计提的坏帐准备 2、购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+应交税金（应交增值税— 进项税额）+应付帐款（期初余额— 期末余额）+应付票据（期初余额— 期末余额）— 预付帐款（期初余额— 期末余额）— 存货— 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费 3、支付给职工以及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额— 期末余额）+应付福利费（期初余额— 期末余额）— 应付福利费《在建工程中列支》（期初余额— 期末余额） 4、支付的各项税费 =所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税— 已交税金） 5、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业费用+其他管理费用 6、收回投资收到的现金 =短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益 7、取得投资收益所收到的现金 =收到的股息收入 8、收到的其他与经营活动有关的现金 =根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列 9、经营性应收项目的减少 =应收帐款（期初余额— 期末余额）+应收票据（期初余额— 期末余额）+其他应收款（期初余额— 期末余额） 10、经营性应付项目的增加 =应付帐款（期初余额— 期末余额）+应付票据（期初余额— 期末余额）+应付福利费（期初余额— 期末余额）+应付工资（期初余额— 期末余额）+应交税金（期初余额— 期末余额）+其他应付款（期初余额— 期末余额）+其他应交款（期初余额— 期末余额） 根据两大主表快速编制现金流量表 第一填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目，并确定"现金及现金等价物的净增加额"。 第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目，并确定"筹资活动产生的现金流量净额"。 第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目，并确定"投资活动产生的现金流量净额"。 第四计算确定“经营活动产生的现金流量净额”。 计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。 编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额。由于筹资活动和投资活动在企业...
