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企业财务预算管理制度

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企业财务预算管理制度 第一章 总则 第一条 为了提到企业的经济效益,保障全年经营目标的顺利实现,结合集团企业实际情况制订本制度。 第二条 本制度是为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理的全面开展。 第三条 本办法适用于集团总部及所属分公司公司。 第二章 财务预算基本内容 第一条 企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 第二条 预算是以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第三条 预算的内容包括:业务预算、资金预算 、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算。 第四条 企业财务预算一般按年度编制,月份落实、季度内调整。资金预算为月度上报。 第三章 预算组织分工 第一条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,财务总监负责预算管理工作,财务部主管人员负责各单位或部门的预算执行工作。 第二条 各公司和部门的负责人负责本单位或部门的财务预算工作,并指定专人负责预算资料的上报工作,预算工作对企业法定代表人负责。 第三条 预算时间:资金预算每月25日上报到财务总监,报表见附件1. 第四条 财务总监审核后27日上报到企业总裁。 第五条 总裁对公司资金预算方案进行审核批准,审核批准时间为27--29日。30日批复后的资金预算传到交到财务总监以便下月执行。 第四章 财务预算的编制 第一条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求: 一、 坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理; 二、 坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制; 三、坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。 第二条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资金预算、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。企业根据发展将逐步进行。 第三条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司...

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