企 业采购业务内控缺陷和舞弊方式揭秘 要 谈 企 业 合 规 风 险 控 制 和 内 部 反 舞 弊 工 作 ， 必 谈 企 业 采 购 业 务 工 作 ， 企 业 采购 业 务 是 企 业 合 规 风 险 控 制 和 反 舞 弊 工 作 首 要 阵 地 。 市 场 经 济 其 实 就 是 买 卖 经 济 ， 市 场 规 律 其 实 就 是 供 求 规 律 ， 市 场 存 在 的 主 要形 式 是 采 购 （ 买 ） 和 销 售 （ 卖 ） 业 务 两 种 形 式 ， 并 且 作 用 于 同 一 个 标 的 ， 实 现 所有 权 、 占 有 权 或 经 营 权 等 权 力 的 交 换 。 市 场 上 ， 在 实 施 采 购 的 有 企 业 、 政 府 、 公 益 组 织 、 家 庭 和 个 人 消 费 主 体 ， 本文 要 解 剖 的 采 购 业 务 舞 弊 主 要 是 组 织 出 于 生 产 需 要 、 投 资 需 要 实 施 的 采 购 活 动 。 在 对 某 企 业 15 年 多 以 来 的 违 纪 违 规 腐 败 案 例 整 理 统 计 分 析 中 发 现 ， 96%的 不合 规 甚 至 腐 败 案 件 发 生 在 （ 1） 审 核 权 、 （ 2） 市 场 客 服 与 销 售 权 、 （ 3） 人 事 权 、（ 4） 采 购 权 、 （ 5） 放行权 、 （ 6） 计 量权 、 （ 7） 财务 资 金权 、 （ 8） 拥有 关键信息等 八项权 力 的 行使过程中 ， 而作 为企 业 内 部 业 务 链条最长的 采 购 业 务 ， 它涉及采 购 权 和 采 购 审 核 权 、 采 购 标 的 放行权 、 标 的 计 量权 、 采 购 资 金支付权 以 及拥有 关键招标 投 标 信息六项权 力 ， 占 到八项权 力 清单的 75%， 在 腐 败 案 例 发 生 频次统 计 结果中 ， 仅仅发 生 于 采 购 权 的 腐 败 案 例 频次占 总发 生 频次的 54.7%， 超过半数， 可见采 购 权 是 这八项权 力 里面最任性的 权 力 ；若再加上 采 购 业 务 领域的 其 他五项权 力 ， 采 购 业 务 舞 弊 频次将更高。 因此， 采 购 业 务 是 企 业 里舞 弊 与 腐 败 易发高发 最任性的 业 务 。 企 业 采 购 业 务 主 要 围绕供 方资 源管理 、 ...
