2 ．1 ．1 请购审批业务流程 1．请购审批业务流程与风险控制图 请购审批业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 采购部经理 采购专员 相关部门 D 1 D 2 D 3 2．请购审批业务流程控制表 请购审批业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 开始 相关部门提出采购申请 结束 提供相关费用预算清单 1 汇总、整理 检查库存物资储存情况 编写请示报告 2 采购范围内 审核 否 是 审批 审批 权限外 权限内 审核 按照预算执行进度办理请购手续 审批 预算内 是 否 审核 6 阶段 控制 D 1 1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请 2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容 D 2 3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量 4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批 D 3 5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续 6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购 相关规范 应建 规范 采购申请制度 请购审批制度 参照 规范 《企业内部控制应用指引》 文件资料 采购申请单 采购预算表 责任部门 及责任人 采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员 2 ．1 ．2 采购预算业务流程 1．采购预算业务流程与风险控制图 采购预算业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部 采购部 相关部门 D 1 D 2 D 3 2．采购预算业务流程控制表 采购预算业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 开始 审核 结束 如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费 如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失 如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重...
