常 用 会 计 科 目 表 解 释 一 、资产类 库存现金：是核算企业现金（备用 金）增减变动情况和结余的科 目 ；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科 目 ；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用 卡存款、信用 证等其他货币资金的科 目 。 交 易 性 金 融 资 产 ： 是 核 算 企 业 对 外 进 行的 具 有 交 易 性 （ 赚 取 差 价 ） 为 目 的 股 权 、债券、基金 等短期投资 性 科目 。 应收票据： 是 核 算 企 业 因销售商品，提供劳务，向客户收取 的 商业 汇票（ 包括商业承兑汇票、银行 承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款： 是 核 算 因销售商品提供劳务而应收未收的 款项，按债务人名称设置明细科目 。 其他应收款： 是 核 算 企 业 除了应收票据、应收账款以外 的 其他应收、暂付的 款项，包括： 预支差 旅费、支付押金 和应收租金 等。 坏账准备： 是 应收账款的 备抵账户。 预付账款： 是 核 算 企 业 因采购货物或接受 劳 务 以 及 其 他 原 因 ， 按 合 同 规 定 预 付 的 款项 ， 按 供 货 方 的 名 称 或 预 付 费 用 的 种 类 设 置明 细 科 目 。 在 途 物 资 ： 核 算 企 业 购 入 材 料 物 质 ， 但尚 未 运 达 企 业 或 未 验 收 入 库 ， 按 材 料 物 资 的品 名 、 种 类 设 置 明 细 账 。 原 材 料 ： 是 核 算 企 业 库 存 材 料 物 资 的收 、 发 、 存 情 况 的 账 户 ， 按 材 料 物 资 的 品 名 、种 类 设 置 明 细 账 。 库 存 商 品 ： 是 核 算 企 业 库 存 产 成 品 或 商品 的 收 、 发 、 存 情 况 的 账 户 ， 按 产 品 或 商 品品 种 、 规 格 设 置 明 细 账 。 长 期 股 权 投 资 ： 是 核 算 企 业 对 外 进 行 的股 权 性 质 的 投 资 ， 期 限 在 一 年 以 上 。 固 定 资 产 ： 是 核 算 企 业 固 定 资 产 的 增减 、变化情况的 账户。该账户反映的 是 原价，也就是...
