业 务 质 量 控 制 制 度 第 一章 总则 第 一条 为 了 规 范 我 事 务 所 的 业 务 质 量 控 制 ， 明 确 我 事 务 所 及 其 人 员 的 质 量监 控 责 任 ， 合 理 保 证 我 事 务 所 质 量 控 制 目 标 的 实 现 ， 根 据 《 会 计 师 事 务 所 质 量 控制 准 则 第 5101 号 —业 务 质 量 控 制 》、《 中国注册会 计 师 审计 准 则 第 1121 号 —历史财务 信息审计 的 质 量 控 制 》， 结合 我 事 务 所 组织结构、质 量 与风险管理 控 制 结构等实 际情况， 制 定本制 度。 第 二条 我 事 务 所 的 质 量 控 制 目 标 是： 一、事 务 所 及 相关人 员 遵守法律法规 、中国注册会 计 师 职业 道德规 范 以及 中国注册会 计 师 业 务 准 则 的 规 定； 二、事 务 所 和项目 负责 人 能够根 据 具体情况出具恰当的 报告。 项目 负责 人 是指负责 某项业 务 及 其 执行，并代表我 事 务 所 在业 务 报告上签字的 项目 负责 人 或经授权签字的 注册会 计 师 。 第 三条 本制 度包括为 实 现 我 事 务 所 质 量 控 制 目 标 而制 定的 质 量 控 制 政策，以及 为 执行这些政策和监 控 政策的 遵守情况而设计 的 质 量 控 制 程序，具体包括以下七方面的 内容 ： 一、对 业 务 质 量 承 担 的 领 导 责 任 ； 二、职业 道德规 范 ； 三 、客 户 关系 和具体业 务 的 接 受 与保 持 ； 四 、人 力 资 源 ； 五 、业 务 执行； 六 、业 务 工 作 底 稿 ； 七、监 控 。 第 四条 我 事 务 所 应 当将 质 量 控 制 政策与控 制 程序形 成 书 面文 件 ， 并传 达 到全 体人 员 。我 事 务 所 人 员 应 当了 解 、掌 握 和执行这些政策和程序， 及 时 向 我 事 务所 反 馈 其 对 质 量 控 制 政策和程序的 意 见 和建 议 。 第 二章 对业 务 质 量 承担的领导责任 第 五条 我 事 务 所 实 行主 任 会 计 师 负责 制 ， 主 任 会 计 师 对 我 事 务 所 质 量 控 制制 度的 建 立 健 全 和执行承 担 最 终 责 任 。 第 六条 我 事 务 所 应 ...
